本题先计算计算出累计应计提的递延所得税资产吗？

其他回答

• 卢同学
  季度计提所得税应该不用计算递延所得税资产，是吗？
  • 王老师
    你好，不用计算递延所得税资产
  • 卢同学
    请问答案如果没有说计算本季度的递延所得税，是不是可以不用做递延所得税资产的分录，直接做成借：所得税费用816556.76，贷：应交税费-应交企业所得税816556.76
  • 王老师
    你好，是的，，没有明确说的，计入应交税费也对的
• Q同学
  递延所得税资产-亏损计提递延所得税资产和递延所得税资产-股权激励计提递延所得税资产的计提依据和计提比例是怎样的
  • 钱老师
    你好，计提的依据是以后能转回的差异。比如亏损计提的所得税资产，亏损是100万，那计提的依据就是100万。计提的比例是指以后预计转回年度当年的税率，比如税率是25%，那就是100*25%=25
  • Q同学
    那递延股权激励计提呢
  • 钱老师
    递延股权激励也一样，待实际行权时才能扣除。比如授予时的股权激励费用时1000，等三年后才能行权，三年的后的税率是25%，则确认250的递延所得税资产。
  • Q同学
    以后能转回的差异一般是怎么得出的啊
  • 钱老师
    这个是靠对公司未来盈利情况的判断，这个可以找公司未来几年利润预算等。如果未来年度全是亏损，那肯定转不回来，那现在就不确认递延所得税资产。如果未来的盈利估计大于现在的差异，那就可以确认递延所得税资产。
• s同学
  按权益法计算的投资损失计提递延所得税资产吗
  • 薛老师
    帐面价值低于计税基础，当然要计提递延所得税资产
    对于与联营企业、合营企业等的投资相关的可抵扣暂时性差异，如果有关的暂时性差异在可预见的未来很可能转回并且企业很可能获得用来抵扣该可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，应确认相关的递延所得税资产。
    　　对于与联营企业、合营企业等的投资相关的可抵扣暂时性差异，通常产生于因联营企业或合营企业发生亏损，投资企业按持股比例确认应予承担的部分而减少投资的账面价值，但税法规定投资应以其成本作为计税基础，从而形成可抵扣暂时性差异，该差异在满足确认条件时应确认相应的递延所得税资产。
    　　甲公司所得税税率为33%，2007年末长期股权投资账面余额为150万元，其中原始投资成本为200万元，按权益法确认投资损失50万元。则长期投资账面价值为150万元与计税基础200万元之间的差额，形成可抵扣暂时性差异，应确认为递延所得税资产：
    　　递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税税率=50×33%=16.5（万元）
    　　在不考虑期初递延所得税资产的情况下，甲公司的账务处理是：
    　　借：递延所得税资产 16.5
    　　 贷：所得税 16.5
• o同学
  计算递延所得税费用的时候，不用核算可供出售金融资产形成的递延所得税资产吗？
  • 谭老师
    你好！ 因为可供出售金融资产公允价值波动是记入其他综合收益没有影响当期损益，所以不能对应所得税费用
  • o同学
    核算可供出售金融资产形成的递延所得税资产的 但不涉及“所得税费用”
  • 谭老师
    老师，我在做题的时候，调整会计营业利润时，答案并没有加上或减去可供出售金融资产形成的递延所得税资产，是因为这里的递延所得税资产没有涉及所得税费用，不影响损益的原因吗？
  • o同学
    你好！ 对的。