向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票吗？

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• 琳同学
  某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2月向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。 计算增值税和消费税
  • 廖老师
    你好，消费税=1000000/500*0.5%2B270/1.13*20% 增值税=（270/1.13*20%%2B消费税）*13%
• 淡同学
  某白酒生产企业（增值税一般纳税人）， (1) 向某烟酒专卖店销售粮食白酒 20 吨，开具普通发票，取得不含税收入 200 万元， 另收取包装物押金 10 万元。 (2) 将自产粮食白酒 1 吨移送本厂自设独立核算的酒店作为营业使用 请问第二问视同销售白酒的销售价格需要考虑包装物押金的费用吗，可以用第一问的增值税结果除20得到第二问增值税结果吗
  • 潘老师
    您好，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物使用期限长短，超过一年（含一年）以上仍不退还的均并入销售额征收增值税。对增值税一般纳税人（包括纳税人自己或代其他部门）向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。
  • 淡同学
    所以第二问的增值税计算中需要考虑押金吗
• S同学
  单项选择题   粮食白酒，比例税率为20%，定额税率为每斤0.5元；某酒厂销售20吨粮食白酒，每吨为3万元，
  • 田老师
    现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用混合计算方法。其基本计算公式为：应纳税额=应税销售数量×定额税率＋应税销售额×比例税率此题中本月应税白酒数量=20×1000×2=40000（斤），单位税额0.5元；从价定率征收的销售额为20×30000=600000（元），比例税率为20%。则应纳消费税额=20×1000×2×0.5＋20×30000×20%=140000（元）所以此题选择b，14万望采纳，谢谢