这题确认递延所得税资产的计算方法是什么？

其他回答

• 庐同学
  这道题怎么分析确认递延所得税资产还是递延所得税负债 计税基础是什么，会计确认的是什么
  • 周老师
    合并报表账面认可的900的账面价值为基础扣除折旧，所以账面价值=900-900/10/2=855，计税基础认可购买方的价格1000为基础扣除折旧额，等于1000-1000/10/2=950，资产账面小于计税基础，确认递延所得税资产。
• B同学
  确认的“递延收益”要计算确认“递延所得税资产”么
  • 姚老师
    递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。
    递延所得税资产 ，就是递延到以后缴纳的税款递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
• 点同学
  递延所得税资产和递延所得税负债的确认我总是搞不清楚。资产数大于税法数确认什么，资产数小于税法数确认什么
  • C老师
    1、递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，企业应按确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。 资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额作相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。 2、“递延所得税负债”科目用来核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目。 资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目；资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。 3、资产的账面价值小于资产的计税基础： 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费——应交所得税 4、资产的账面价值大于资产的计税基础： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债 负债与资产的处理相反。