涉及递延所得税资产的此题，能否解释一下计算过程？

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• 理同学
  关于递延所得税资产跟递延所得税负债的计算问题，谁能给一个完整的解释？
  • 陈老师
    所得税费用=应交所得税+（年末递延所得税负债-年初递延所得税负债）-（年末递延所得税资产-年初递延所得税资产）=50+（30-40）-（40-30）=30
    
    因为：
    借：所得税费用
    贷：应交所得税
    借：所得税费用
    贷：递延所得税负债
    借：递延所得税资产
    贷：所得税费用
    要计算三个分录中所得税费用的借方金额就得出上面的公式。
• T同学
  能不能通俗解释一下怎么区分递延所得税资产和递延所得税负债
  • A老师
    你好！ 1，资产的账面价值>计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债 2，资产的账面价值<计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产； 把资产和计税理解为所得税金额，以资产账面金额为要交的所得税。比如资产账面200>计 税100，理解为应交纳200，会计按200交，会计问题，但是税局按100收，收少了，以 后会收回，所以确认负责，即“应纳税暂时性差异”即“递延所得税负偾”。 同理，比如资产账面100<计税200，理解为应交纳100，但是税局按200收，收多了， 以后会退回，所以确认资产，即“可抵扣暂时性差异”即“递延所得税资产” 1，负债的账而价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 负债的账面价值≮计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负偾；
  • T同学
    那请问没有明确使用年限的无形资产按理说是不摊销，但是账务处理给摊销了，这时候是确认应该怎么分析
  • A老师
    你好！无形资产按照税法是不得低于十年摊销，如果账务上也摊销了，而且也是按照不低于10摊销的，那么计税基础与账面价值就没有差异，就不形成暂时性差异
• P同学
  请帮我解释一下递延所得税资产
  • 王老师
    这些递延的所得税资产负债是因为税法和会计上所得税发生的时间不一样造成的简单讲就是税务局有时候要你先交有时候又可以让你晚交.
    按会计的说法要配比原则所以会计自己作帐税务局说的不能算数就是说，会计上认为是还没发生的税务局让交了也不能算发生否则就是本期没交也得算已发生.
    这个递延所得税资产呢就是你会计还没算发生可税务局的要先收钱你又不敢不交只好先交了，然后记在资产里面到会计上认为发生时再记入该期的所得税费用.本质和你预付帐款一样的.只不过是付给税务局的而已还拿不着利息.递延所得税负债就划算点拉.
    
    然后足够就是说往后这个所得税费用你肯定还是能记帐的意思就是估计企业正常经营收入良好排除连年亏损资不抵债然后根本不用交所得税的情况.因为亏损不用交所得税到时候你再记上一笔什么本期所得税费用就不大好看拉.
    另外它在定义里这么强调也是因为资产定义的关系，现在资产是要求预计未来能带来经济利益吗.既然递延所得税资产就是预付给税务局的钱往后你再欠他们了就让你抵上可是你想万一你单位下个月就关门了.以后永远不会再交所得税了你说那是我预付给你税务局的钱税务局的能退给你吗如果既要不回来又不能抵债那自然就不能算资产了.