不知借方是 递延所得税资产还是负债？

老师：[例15-8]，预计负债账面价值=计税基础 为永久性差异 分录：借：所得税 175万 递延所得税资产 175万 贷：应交税费-应交所得税 250万 对不对？ 不知借方是 递延所得税资产还是负债？

肖同学
2020-03-18 15:54:13
阅读量 446
  • 许老师 高顿财经研究院老师
    德才兼备 春风化雨 润物无声 循循善诱
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于不知借方是 递延所得税资产还是负债？我的回答如下：

    学员你好

    预计负债确认的是递延所得税资产。题目你可以截图给我看一下。


    以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-03-18 16:41:46
  • 收起
    肖同学学员追问
    老师，怎么截图
    2020-03-18 21:28:51
  • 许老师 高顿财经研究院老师

    嗯 就是发个图片过来，要是不行，你先把图片保存下来，再发一个问题。

    2020-03-18 21:34:59
  • 收起
    肖同学学员追问
    老师，就是这个例题
    递延所得税
    2020-03-19 15:35:35
  • 许老师 高顿财经研究院老师

    根据这个没办法求所得税费用和当期所得税的呀，这个永久性差异不会影响递延所得税的计提，也不会影响当期应交的所得税。

    2020-03-19 16:23:38
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    肖同学学员追问
    老师，那是不是不需要做分录？永久性差异是做纳税调增或调减？不做会计分录？感觉有点绕糊涂了。 刚才又看了下徐青老师周二讲的所得税。所说的“应纳税暂时性差异”和“可抵扣暂时性差异”，是指资产和负债的账面价值与计税基础的不同而产生的，对吧？ 那么，比如说，固定资产，购入时成本600万，企业计提折旧180万，税法只认折旧120万，不考虑减值。那么，资产的账面价值是420万，计税基础是480万，资产账面价值大于计税基础，为可抵扣暂时性差异。 折旧是计入管理费用的借方，如果不考虑其他，收入为1000万，会计利润就是1000万-费用（折旧额）180万=820万 交所得税820*25%=205万，而税法上是 1000万-120（税法折旧额）=880*25%=220万（应交所得税），等于企业少交税，需纳税调增。怎么是可抵扣呢？ 不知这样理解对不对？
    2020-03-19 17:55:53
  • 张老师 高顿财经研究院老师

    是的，永久性差异就是会计要做纳税调整或调减，会计这不用做分录。你举的例子，账面价值=420，计税基础=480，可抵扣差异是60是未来抵扣的，你算的都是税法当期的，不影响未来的，最后肯定都是通过折旧，会计上未来只能折旧420，而税法上可以折旧480，说明税法上未来可以多扣，多的部分可以抵税（利润少了，交的税少了）。

    2020-03-19 21:08:58
  • 收起
    肖同学学员追问
    哦，谢谢老师。我之前打字打错一个字，就是资产的账面价值420，计税基础480，是资产的账面价值<计税基础（我错打成大于），为可抵扣暂时性差异。老师：未来可抵扣的60万，是减掉吧，应纳税暂时差异是加上，对不对？谢谢老师耐心答复
    2020-03-19 22:19:10
  • 张老师 高顿财经研究院老师
    是的，建议你税法的时候按税法算，会计的时候按会计算，不要混在一起记，因为这题是可抵扣暂时性差异是影响所得税费用要加上的，如果不影响所得税费用，比如影响其他综合收益，那算所得税费用就不用管了。
    2020-03-20 08:19:48
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知识补充

不知借方是 递延所得税资产还是负债？


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