递延所得税资产等于可抵扣暂时性差异乘税率吗？

其他回答

• 徐同学
  递延所得税资产等于可抵扣暂时性差异乘以当期所得税税率吗
  • 祁老师
    采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业应于每一资产负债表日进行所得税核算，一般遵循以下程序：
    
    　　第一，确定当期所得税。
    
    　　第二，确定递延所得税。
    
    　　第一步，计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础；
    
    　　第二步，计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异；
    
    　　第三步，也是最为关键的一步，识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异，是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异；
    
    　　第四步，以预期的适用税率（预计暂时性差异转回期间的适用税率）乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额；
    
    　　第五步，将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉。
    
    　　第三，确定所得税费用。企业在计算确定了当期所得税与递延所得税后，两者之和（或之差），即为利润表中的所得税费用。
• w同学
  可抵扣暂时性差异是递延所得税资产吗
  • 张老师
    可抵扣暂时性差异是指在未来期间可用于在税前扣除的项目，减少了所得税，相当于增加了收益，符合资产的定义预计可以为企业带来经济利益的流入，
    那么就会产生递延所得税资产。
    比如：一台设备原值100万，税法规定5年折旧，每年折20万；会计按照加速折旧处理，每年折50万，两年就折完了；但是税法在第三年、第四年、第五年仍然有20万可以在税前扣除，也即减少了所得税，增加了收益，
    所以从目前来看，未来可以减少所得税=6025%=15万元，那么这部分就要确认为递延所得税资产。
• 大同学
  可抵扣暂时性差异和递延所得税资产。
  • 彭老师
    资产的账面价值大于计税基础，或者负债的账面价值小于计税基础，就是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
    资产的账面价值小于计税基础，或者负债的账面价值大于计税基础，就是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。
    有些特殊情况就算有差异也不确认延所得税资产或者负债。
    比如有一项固定资产的账面价值是100万，计提了减值准备20万，账面价值变为80万；但按税法规定这20万不能确认，计税基础还是100万，那么资产的账面价值就小于计税基础了，属于可抵扣暂时性差异，应当在报表上确认2025%这么多的递延所得税资产。如果以80万出售这项资产的话，可以少交5万的税的。