本题账面大于计税基础确认递延所得税负债是多少呢？

其他回答

• 鱼同学
  账面小于计税基础，确认为递延所得税资产，账面大于计税基础，确认为递延所得税负债，是这样理解吗？
  • 裴老师
    这个的话 应该加两个字 资产账面哦 如果是负债账面的话 正好反过来了哦
  • 鱼同学
    递延所得税资产是要补交所得税的意思吗？ 递延所得税负债就是可以抵所得税，是这样理解的吗
  • 裴老师
    这个呀 是会计与税法 对资产/负债的认定不同 所导致的 这样的话 应交税费 以税法确认的为准计算 而所得税费用和递延所得税问题 就是当期所得税和以后期间的所得税 最终呢 会计税法还是一致的 递延问题 以后各期 一点点消化的哦
  • 鱼同学
    考中级证书，总是搞混了，知道会计和税法的差异，也会算，就是分不清是确认所得税资产还是所得税负债
  • 裴老师
    这个的话，要加强记忆了 就这两条 记住也不难哈
• j同学
  应收账款的账面价值大于计税基础时确认递延所得税负债吗
  • 王老师
    根据企业会计准则体系（2006）的有关规定，资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异。
    
    因此，题中，由于会计上的坏账计提比率小于税务处理上使用的0.5%计提比率，从而造成了应收账款的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税负债。
    
    另外，需要注意的是上述“税务处理上使用的0.5%计提比率”字样，如果题中在计算应纳税所得额时，没有对坏账计提数额进行纳税调整的话，那么，题中应收账款的账面价值与其计税基础之间将不存在差异，也就不产生暂时性差异了。
• 图同学
  所得税 递延所得税负债 如 资产的账面价值 大于 计税基础 为什么确认为递延所得税负债？？
  • 王老师
    恩，我给你举例吧。
    这里有2个技巧问题，一个是资产账面价值大于计税基础是递延所得税负债。
    （相反的是资产账面价值小于计税基础是递延所得税资产）
    （或者负债账面价值小于计税基础是递延所得税负债）
    （或者负债的账面价值大于计税基础，就是递延所得税资产。）
    你对比一下，记住一个，其他3个就都记住了。。
    2给你举例。
    负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
    比如说企业要保修一样货物，预计负债是100万（列入销售费用），这就是企业的负债的账面价值就是100万了，但是税法规定必须要实际发生时才能确认这样负债。
    也就说计税基础为0.
    负债的账面价值为100.
    这里说的是账面价值大于计税基础，因为你这100万当年是要交税的对吧，不能从应纳税所得中抵扣的，但是允许你以后实际发生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你资产，就是递延所得税资产了。
    你反过来。
    如果是账面价值小于计税基础，就是递延所得税负债了。