什么时候能把递延所得税负债给转销掉？余额不可能一直挂账上吧？

其他回答

• 赵同学
  不能分清什么时候做递延所得税资产，什么时间做递延所得税负债。
  • 申老师
    不用去刻意分的，理解最重要。
    就看资产和负债的账面价值与计税是否有差异，按定义去作就行。
    这部分内容的关键之处就在于资产和负债的计税基础。
    再把特殊事项，如亏损弥补等处理为递延事项。
• 。同学
  递延所得税负债可以抵扣所得税吗？一般什么时候转回？
  • S老师
    递延所得税负债减少当期应交所得税。 举个例子，固定资产账上按期计提折旧，汇算清缴的时候一次扣除，减少当期应缴税额同时增加递延所得税负债 以后年度应交所得税增加同时减少递延所得税负债余额
  • 。同学
    是的，我现在遇到了您所述问题，那这一笔一直在账上和资产负债表上，当年汇算清缴时转回？还是季度交企业所得税时转回？还是下一年度转回？
  • S老师
    您这边是慢慢转回的，一个月一个月的转回！
  • 。同学
    那我1-4月都没有转回
  • S老师
    如何操作
  • 。同学
    简便的处理半年度的时候一次转6个月的也行
• 丶同学
  老师，我分不清什么时候用递延所得税资产，什么时候递延所得税负债
  • 叶老师
    可以帮你举一个例子，公司发生预计负债10，当年利润100，税法上不承认预计负债，税法上利润110 借所得税费用100*25% 递延所得税资产20*25% 贷应交税费110*25% 这个递延所得税资产相当于多缴纳的，等来年预计负债实际发生时就可以少交税抵扣掉
  • 丶同学
    案例解释递延所得税负债、应纳税暂时性差异： 案例：2010年初生产设备账面价值 10万元，企业预计设备寿命2年，税法规定预计寿命1年， 收入20万元。税率25%。 2010年 企业真实利润是 收入-成本 20-5=15万，（设备能用2年，所以年成本就是5万了） 2010年 按税法当期的应纳税利润是 收入-成本 20-10=10万 （设备1年就报废了嘛，所以成本是10万），您实际交税是2.5万元，按账面利润计算应交为3.75万元。 那么税务局就暂时少收了你 （15-10）*25%=1.25万的税。 2010年末 设备账面价值-资产的计税基础=5-0=5，也就是应纳税暂时性差异是 5万元，递延所得税负债就是 5*25%=1.25万，正好和税务局少收了你的1.25万吻合嘛。 分录是：借：应交税费-应交所得税2.5万元，贷：现金或者银行存款2.5万元 计提时：借：所得税3.75万元，贷：应交税费-应交所得税2.5万元 ,递延所得税负债 1.25万元 少收了你的税，税局不会轻易放过你啊，所以它就说“企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债”，就是说不管你明年一分钱都不赚，都得乖乖的交上欠下的1.25万税费。 明年上交税的时候 分录是：借：应交税费-应交所得税1.25万元，贷：现金或者银行存款1.25万元 计提时：借：递延所得税负债 1.25万元，贷：应交税费-应交所得税 1.25万元 (冲销前期少交部分）