主营业务收入账面价值0，计税基础100万呢？

其他回答

• 旧同学
  as公司2008年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：可供出售金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元；除上述项目外
  • 税老师
    正确答案a 解析：【解析】选项a属于本期发现前期的重大会计差错，应调整发现当期会计报表的年初数和上年数；选项8属于本期发现前期非重大会计差错，应直接调整发现当期相关项目；选项c、选项d属于当年发生的业务，不需调整会计报表年初数和上年数。
• 大同学
  为什么这道题的账面价值是0，计税基础是广告费-收入*15%可扣除部分，而这道题确实账面价值是800了，不是广告费，业务宣传费都是账面价值是0吗？而且计税基础还是800-800=0，计税基础不应该是800-5000*15%吗
  • 刘老师
    您好，只有资产负债表科目才需要区分账面价值，所以销售费用账面价值是零
  • 大同学
    您好，计税基础是未来可税前扣除金额，本期扣除5000*15%，后期不再允许税前扣除。所以计税基础是800-5000*15%
  • 刘老师
    第三张图，老师写的不是0是800为什么呢的
  • 大同学
    您好，图片是以负债角度看的，刚才给您的回复是以利润表科目计算。
  • 刘老师
    我不懂了，不是广告业务费账面价值是0吗？怎么是800了，奇怪了，怎么理解哦的
  • 大同学
    您好，计算企业所得税的账面价值与计税基础比较都是用资产负债表科目，不是利润表科目
• P同学
  为什么这道题的账面价值是0，计税基础是广告费-收入*15%可扣除部分，而这道题确实账面价值是800了，不是广告费，业务宣传费都是账面价值是0吗？而且计税基础还是800-800=0，计税基础不应该是800-5000*15%吗
  • 俞老师
    账面是全部扣除，所以是0，计税只扣除部分，不能扣除部分才是计税的金额。 所以会有差异的
  • P同学
    老师补充一下，完整的，实在不理解，为什么广告费教材上的账面价值是0，计税基础是100-600*15%而且课里面的业务宣传费却不是这样的，按理说广告费和业务宣传费一样啊？这是怎么回事
  • 俞老师
    比如你广告费账上做的是100，但计税只扣除90 账面就是0，计税为10 递延所得税资产  10*25%
  • P同学
    对啊，但是课件上老师那个其他应付款那个，就不是这样做的，业务宣传费，怎么回事了
  • 俞老师
    什么意思，其他就付款，是负债类科目，你这是损益 类，有区别 的
  • P同学
    我这么问吧，这个广告费不是和业务宣传费一样的吗？教材的广告费账面价值是0，那这个800账面价值是多少了
  • 俞老师
    图一没问题，递延所得税资产 图二，你 是账面0，计税800-5000*15%=50，递延所得税资产50*25%
• 凯同学
  你好！如果一项负债的账面价值100，计税基础为0，说明税务上不准许扣除这100吗
  • 王老师
    这个的话，是暂时不允许扣除，以后期间，实际发生，可以的哦。 所以，这样的话，会产生递延所得税资产哈
• T同学
  老师，为什么账面价值和计税基础是一样的？账面价值不是100吗？计税基础不是0吗？麻烦简单通俗易懂地解释一下，谢谢
  • 刘老师
    您好，其实像这种您实在不明白的，您试着这么做。 我们平常所产生的税会差异，就是会计上和税法上的差异，在交税的时间上的不同。 比如说本题中，行政罚款在任何时候都不能抵扣。所以是不能产生暂时性差异的，所以计税基础=账面价值