投资性房地产变成固定资产对应的递延所得税为什么不转销掉？

老师这个题的第四问，投资性房地产转化为固定资产，当时投资性房地产因为账面和计税基础不一样产生的递延所得税 借:所得税费用875 递延所得税负债875 现在投资性房地产转换为自用 那么投资性房地产就没有了，变成固定资产了，对应的递延所得税为什么不转销掉？

k同学
2021-09-28 21:42:02
阅读量 884
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于投资性房地产变成固定资产对应的递延所得税为什么不转销掉？我的回答如下：

    敬爱的学员朋友：

          当投资性房地产转化为固定资产后，由于固定资产的账面价值和未来可税前扣除的金额依然存在差异，所以依然要确认递延所得税。


    以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-09-28 23:49:37
  • 收起
    k同学学员追问
    交易性金融资产因公允价值变动确定的递延所得税，当金融资产卖掉的时候，递延所得税就跟着转销了，这里的投资性房地产转为固定资产，固定资产的账面和低递延所得税还有联系，指的是什么联系呢？
    2021-09-29 00:03:10
  • 老师 高顿财经研究院老师

    金融资产处置时递延所得税跟着转销，固定资产也是一个道理，当固定资产处置时，递延所得税也会跟着转销。

    这里不直接转回是因为固定资产还在持有，说白了就是他的账面价值和计税基础之间有差额，这个差额就在持有期间持续存在，所以递延所得税的余额会发生变动，只有固定资产不存在时递延所得税才会消失。

    2021-09-29 00:14:56
  • 收起
    k同学学员追问
    老师，还有一种情况就是刚开始持有交易性金融资产表5%时因公允价值变动确定的递延所得税，后来我增资了，持股比例由5%产成了40%，变成长期股权投资了，这个时候交易性金融资产转销了，那它对应的递延所得税是不是不用转销，因为金融资产变成长投，就如同投资性房地产转为固定资产类似的，老师，我的理解对吗？
    2021-09-29 16:29:51
  • 张老师 高顿财经研究院老师

    同学想得有点深了，这里是要转销的，因为金融资产到长投，金融资产是视同出售了，所以因金融资产产生的递延所得税也要转销。在中级，是没有涉及长投的所得税处理的知识的，同学不需要掌握，考试估计也不会考到的。固定资产和投房，是因为税法上不认投房的，投房本身就是当做固定资产看的，那投房变固定资产，本身就是税法上认的就是固定资产，可以说就没转变，账面价值和计税基础都没变化。

    2021-09-29 20:20:24
  • 收起
    k同学学员追问
    明白了，谢谢老师
    2021-09-29 20:26:49
  • 张老师 高顿财经研究院老师

    不用谢，同学继续加油~

    2021-09-29 20:36:39
加载更多
版权声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

  • 容同学
    老师因为投资性房地产确认了递延所得税资产或负债的，出售投资性房地产，需要将确认的递延所得税冲销吗，如果要冲销，对应的科目是什么
    • 曹老师
      是要冲销。 直接冲销其他业务成本。
  • 晨同学
    投资性房地产由成本转换为公允价值模式。 为什么有的题目不计算，递延所得税负债或者是递延所得税资产。
    • 杨老师
      主要看题目是否考虑所得税因素，或是否有明确提示要考虑递延所得税的字眼。
    • 晨同学
      题目说。按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑其他因素，这样的话是不是就不考虑所得税？
    • 杨老师
      光看这些信息，是不用考虑递延所得税的。不过也要结合题目整体信息的。
  • 鹏同学
    请教，投资性房地产转换时，递延所得税资产与负债的
    • 刘老师
      税法按照历史成本计量只认投资性房地产账面价值，在税法中不认其公允价值，

      成本法下，计税会计没有差异，但是转了公允价值计量，你投资性房地产的价值是以公允价值计量的，报表反应的也是公允价值，计税基础还是按照成本模式的，两者之间差异不就出来了

      所以会形成递延所得税资产和负债

知识补充

投资性房地产变成固定资产对应的递延所得税为什么不转销掉？


老师这个题的第四问，投资性房地产转化为固定资产，当时投资性房地产因为账面和计税基础不一样产生的递延所得税 借:所得税费用875 递延所得税负债875 现在投资性房地产转换为自用 那么投资性房地产就没有了，变成固定资产了，对应的递延所得税为什么不转销掉？
相关问题 相关文章 其他人都在看

  • 稿酬个人所得税计算公式是怎样的

    稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 稿酬个人所得税计算公式： 居民个人取得稿酬所得： 应纳税额=全年应纳税所得额适用税率-速算扣除数=(全年收入额-60000元-专项扣除-享受的专项附加扣除-享受的其他扣除)适用税率-速算扣除数 非居民个人取得稿酬所得： 应纳税所得额=收入(1-20%)70%。 稿酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额(收入额)20% 以上就是【稿酬个人所得税计算公式是怎样的】的全部内容，想要了解更多 注会考试资讯 ，欢迎前往 高顿CPA网站首页 ！ 添加老师微信 获取更多注会备考资源 相关阅读 应交多少增值税的公式是怎样 高新技术企业认定审计有哪些

    2023-06-14 09:16:46

  • 企业所得税比例是多少

    企业所得税是税务师税法二这个科目中非常重要的一个税种，那么，企业所得税比例是多少？企业所得税的税率为25%的比例税率。应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。下面高顿小编和大家来详细讲一讲。

    2023-06-13 09:45:05

  • 稿酬所得个人所得税如何计算

    稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 稿酬所得计税方法是 (一)应纳税所得额的计算 1、应纳税所得额的确定 (1)每次收入不超过4000元的 应纳税所得额=每次收入额-800元 (2)每次收入在4000元以上的 应纳税所得额=每次收入额(1-20%) 以上就是【稿酬所得个人所得税如何计算】的全部内容，想要了解更多 注会考试资讯 ，欢迎前往 高顿CPA网站首页 ！ 添加老师微信 获取更多注会备考资源 相关阅读 应交多少增值税的公式是怎样 高新技术企业认定审计有哪些

    2023-06-13 09:06:04

  • 小规模纳税人企业所得税优惠政策

    对于小规模企业来说,在企业所得税方面能够享受什么优惠政策,是每个企业都很关注的问题。最近很多同学都在关心小规模纳税人企业所得税优惠政策的问题，现在高顿君就来给大家具体讲讲，千万别错过！

    2023-06-12 10:15:17

  • 怎么补缴个人所得税滞纳金

    1、按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款；等。

    2023-06-09 13:23:53
精选问答
  • 在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？

    教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~

  • 通货膨胀为什么引起市场利率的上升啊？

    教师回复： 勤奋努力的新海同学，你好~~通货膨胀指的是在货币流通的情况下，货币供给远超过货币实际需求，导致货币贬值，引起了物价上涨的现象，这种现象就是通货膨胀。所以也就是说市场中流通的货币太多了，会导致物价上涨，居民生活水平大幅下降等，所以为了抑制通货膨胀，促使社会经济良性发展，央行就会提高利率，因为利率提高，人们就会把钱存进银行，这样市场上流通的货币就会减少，这样货币就会升值~~老师这样解答同学可以理解嘛~~如果还有问题还可以跟老师继续沟通交流哈~~继续加油噢~~ෆ ͒•∘̬• ͒

  • 其他权益工具投资和其他权益工具有什么区别？

    教师回复： 爱思考的同学你好~其他权益工具投资是资产类科目，其他权益工具是所有者权益类科目。简单理解就是，其他权益工具投资是我们买的别人家的股票（非交易性，不是为了通过买卖获得价差），其他权益工具就是我们发行的股票（除了普通股，例如优先股）希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油

  • 怎么计算投资组合的标准差呢？标准差的计算公式是什么呢

    教师回复： 爱学习的同学你好哦~投资组合的标准差=（0.12*80%）^2+（0.2*20%）^2+2*80%*20%*0.2*0.12*0.2。同学可以根据老师的计算器步骤按一下一步到位。也可以单独先算出三项的值，然后再相加，求和之后再开根号。继续加油哈~

  • 交易性金融资产的公允价值变动损益为什么现在不用结转到投资收益？

    教师回复： 勤奋的同学你好呀。——————1、新金融工具准则变更，所以出售交易性金融资产无需将公允价值变动损益转为投资收益。2、投资的收益是最终卖出减最初买入。新金融准则下，对于交易性金融资产，其持有期间的“公允价值变动损益”视为已经实现，出售时无需再次结转入当期损益（投资收益）。——————祝学习愉快～

我也要提问老师
大家都在搜
企业所得税税率 所得税税率 个人所得税税率计算器 个人所得税计算器 所得税分录 企业所得税会计分录 所得税会计分录 计提所得税会计分录 计提所得税分录 所得税费用 企业所得税申报表 所得税申报表 企业所得税 个人所得税申报 递延所得税
最新问答
资本公积的计算过程应当如何去理解呢？ 处置持有待售资产固定资产的会计分录怎么写？ 请帮忙做一下这题的固定资产入账价值和相关会计分录吧？ 年利率4%那月利率是0.33%，季度利率是1%？ 如果是消费税就以600为计算增值税为税基单独计算增值税？
沪ICP备 14038153号 诚信网站 可信网站 实名网站认证 上海市互联网举报中心 网络社会征信网 沪公网安备31010902001351号
互联网3.15产品监督认证 沪B2-20160190 广播电视节目制作经营许可证

Copyright © 2006-2025 高顿教育, All Rights Reserved. 网站地图

手机注册
选择感兴趣的项目，找到您想看的问答
金融类
ACCA
证券从业
银行从业
期货从业
税务师
资产评估师
基金从业
国内证书
CPA
会计从业
初级会计职称
中级会计职称
中级经济师
初级经济师
其它
考研