此题资料一03年到06年，计算递延所得税资产为何有的乘12.5%有的乘25%？

其他回答

• 春同学
  第一个问题，老师，这个递延所得税资产是怎么求出来的，为什么他们的税率出现了25％，不是01至03年免税吗？04到06是减半吗？这里怎么一个年度里出现了两个税率，这个03年年末的递延所得税资产为什么一个400乘以12.5％，一个400乘以25％，后面的04年是400×12.5％＋800×25％，这又是什么意思？ 还是这个综合题题干，第五问，应交所得税里面，这些数据是怎么来的？所得税费用也看不明白？递延所得税负债的书法不明白？
  • 黄老师
    你这里是递延所得税。 首先你每一年的差异你列出来。 然后你会发现你每一年的差异，一部分是在减半期间抵消，一部分在正常期间抵消。所以确认递延所得税是一部分减半税率，一部分正常税率。
• 刘同学
  计算递延所得税资产是什么原理？看不懂，为什么乘12.5%和25%？为什么要用400和800来乘？
  • E老师
    你好！ 递延所得税用转回时的税率，06年是12.5%，07年是25% 表格中的暂时性差异表示的是余额的性质，并不是说在2003年产生了800万元，在2004年产生了1200万元，而是2004年的暂时性差异在2003年的基础上增加了400万元 所以在确认某一年的递延所得税的时候，要看当年年末的余额在未来转回的期间，2003年的800万元，是在2006年转回了400，在2007年转回了400，站在2004年年末这个是时点，暂时性差异1200是在2006年转回了400，在2007年转回了800，所以2004年的暂时性差异并不是在2007年以后才转回。 您可以根据答案的表格中看，2003年的暂时性差异是800,2004年的暂时性差异增加了400，变为1200,2005年的暂时性差异没有变化，还是1200,2006年的暂时性差异减少400，变为800,2007年的暂时性差异转回全部的800，变为0 所以可以看出在2003年产生的暂时性差异在2006年转回了400，在2007年转回了400，所以要用400×2006年的税率%2B400×2007年的税率 2004年的暂时性差异1200是在2006年转回了400，在2007年转回了800，所以用400×2006年的税率%2B800×2007年的税率 2005年和2004年是相同的 2006年的800全部是在2007年转回的，所以是800×2007年的税率
• L同学
  会计 18年的所得税真题，03年的递延所得税资产余额为什么要这样算啊
  • 汪老师
    您好，用每期期末的暂时性差异乘以对应转回年度的企业所得税税率。
  • L同学
    但是03年末的暂时性差异是800，怎么要拆成两笔400来乘以不同的税率呢？
  • 汪老师
    您好，因为16年转回的暂时性差异是400。17年转回的暂时性差异是800。
  • L同学
    那04年的1200又是什么意思？拆成400和800
  • 汪老师
    您好，是的，您的理解非常正确。
  • L同学
    您好，04年的1200在15年转回400，在16年转回800。转回的金额是期末减期初。