为什么内部研发的无形资产不需要确认递延所得税？

其他回答

• 汪同学
  内部研发无形资产后期的摊销为啥也不确认递延所得税？
  • 曹老师
    同学你好 因为不是暂时性的差异 无形资产摊销是税法给定的优惠政策，加计扣除以后不需要调增
  • 汪同学
    加计扣除75%部分不影响会计利润对吧？那影响所得税吗
  • 曹老师
    是的 加计扣除只影响所得税
  • 汪同学
    这里的期初递延为啥不考虑
  • 曹老师
    本期发生的递延所得税事项都是递延所得税负债 期初的递延所得税资产 所以本期没有变动 不需要考虑期初
  • 汪同学
    啥意思？抵消了吗？还是不考虑？
  • 曹老师
    本期没有变动 所以不考虑
  • 汪同学
    不是产生了递延所得税负债和递延所得税资产吗？
• 瑶同学
  自行研发的无形资产 不确认递延所得税 而购买的无形资产确认递延所得税对吗？
  • 陈老师
    这个不存在说确认递延所得税的问题，只是说会计账务处理与税务处理不一致，才会出现所提税的问题，就是摊销的金额没有按税法规定处理，会存在递延所得税的问题
  • 瑶同学
    对于内部研究开发形成的无形资产，根据企业会计准则规定，有关研究开发支出区分两个阶段分别处理，研究阶段的支出应当费用化计入当期损益，而开发阶段符合资本化条件以后发生的支出资本化作为无形资产的成本。 【学堂提示】税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销，该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。 上述规定会直接影响企业的应交所得税。 【学堂点拨】自行研发无形资产，为什么不确认有关暂时性差异的所得税影响 可以基于恒等式理解，资产=负债+所有者权益。如果该可抵扣暂时性差异确认了递延所得税资产，则等式左侧资产增加，但是该差异对应的负债和所有者权益并未变化，所以无法确认。 讲义上的这段话，表达的不确认暂时性差异也就是不确定递延所得税呀，我理解错了？
  • 陈老师
    这个讲义没有问题，我看了 你想针对上述的里面的哪个话问? 我可以帮助你解决
  • 瑶同学
    讲义上的这段话，表达的是自行研发的无形资产不确认暂时性差异，我理解为不确定递延所得税对吗？ 那如果不是自行研发的寿命不确定的无形资产 会计上是不摊销 但税法有规定年限 是要确认递延所得税的对吗？
  • 陈老师
    第一个问题，是的，不确认暂时性差异，就是不确定递延所得税。 第二个问题，税法与会计法的摊销差异，就是产生递延所得税数据
  • 瑶同学
    老师 我在确认一遍哈 不好意思 卡很久了 1.自行研发寿命不确定无形资产 不确认递延所得税 因为使用寿命不确定 没有摊销 无法确认 2.自行研发寿命确定的无形资产 以及购入的无形资产 无论使用寿命是否确定 与税法口径有差异都要确认递延所得税
  • 陈老师
    一、对于使用寿命不确定的无形资产，当有证据表明其使用寿命有限时，不需要对以前期间进行追溯调整 因此第一条完全正确。 二、 第二条也是正确的。
• 王同学
  请问内部研究开发形成的无形资产加计摊销额确认递延所得税资产吗？为什么
  • 余老师
    不确认 对于享受税收优惠的研究开发支出（如“三新”技术开发），在形成无形资产时，按照会计准则规定确定的成本为研究开发过程中符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出，而因税法规定按照无形资产成本的1175％摊销，则其计税基础应在会计入账价值的基础上加计75％，因而会产生账面价值与计税基础在初始确认时的差异，但如该无形资产的确认不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税会计准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。