这道题考虑了所得税，平常做的不考虑，所得税为什么100*75%呢？

其他回答

• N同学
  这道题为什么不考虑所得税？
  • 陈老师
    变动制造成本中包括直接材料、直接人工和变动制造费用，没有包括变动销售费用和变动管理费用，单位变动成本＝单位变动制造成本＋单位变动销售费用＋单位变动管理费用.本题中，单位变动成本＝10＋2＋2＝14(元)。固定成本＝固定制造费用＋固定销售费用＋固定管理费用，每月的固定成本＝4000＋1000＋10000＝15000(元)，全年的固定成本＝15000×12＝180000(元)
• 思同学
  老师那这道题为什么又不考虑所得税呢
  • 宋老师
    您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
  • 思同学
    您好，债券的实际利率是税前利率，在计算出利息后再考虑抵税问题，政策如下： 对于采用实际利率法确认的与金融负债相关的利息费用，应按照现行税收有关规定的条件，未超过同期银行贷款利率的部分，可在计算当期应纳税所得额时扣除，超过的部分不得扣除。
• 藏同学
  这道题为什么会考虑递延所得税呢？什么情况下要考虑递延所得税，从考试角度分析一下，
  • 杨老师
    您好！ 本题的情况是，上年计提少了信用减值准备，所以补提了信用减值损失，因为税法规定，资产只有在实际发生损失时才允许税前扣除，也就是损失实际发生的时候才允许税前扣除，但会计准则的谨慎性要求，不高估资产和收益，不低估负债和费用，所以就需要根据未来的现金流量及对方信用状况还款能力等计提减值损失，因此就产生了税会差异，补提的信用减值损失，会进一步导致资产的账面价值低于计税基础，因此就需要补提递延所得税资产，考试时，题目有要求不考虑所得税的，就不考虑所得税，但这种差错更正的题目，100%就结合所得税一章进行考核，判断的标准就是，差错的出现会不会导致税会差异，导致了，就要做递延所得税调整，未导致就不用，是不是导致税会差异，要结合所得税一章进行学习，必要时请税法会计一起学。
  • 藏同学
    老师 大概意思我听懂了 我就是想知道如果考试题目中出现什么信息意味着我要做递延所得税的分录呢或者说考虑递延所得税呢？
  • 杨老师
    您好！       当出现税会差异的时候，具体情形有：1、企业去年忘记计提减值准备，或者少提减值准备，2、未决诉讼，企业未提预计负债，3、企业按加速折旧法计提折旧，税法按年限平均法计提折旧（题目会告知），4、与未构成单项履约义务的产品质量保证，企业忘记计提预计负债，5、企业将投资性房地产由成本模式变更为公允价值模式的。基本就这几类情形。
  • 藏同学
    那这道题哪里看出来需要考虑递延所得税了呢？
  • 杨老师
    您好！      你发的这道题目不就是老师给你总结过的未决诉讼吗？请自己先消化一下，把所得税会计和税法中的企业所得税学一遍再来做题，效果会好些，针对不同的问题请重新在会计问中发起提问，谢谢！
  • 藏同学
    好的 老师