形成递延所得税资产-100，这个算不算递延所得税负债100啊？我有时候就是分不清楚是形成资产还是负债

其他回答

• 小同学
  不理解所得税什么时候形成递延所得税资产，递延所得税负债，还有合并报表里的递延所得税资产，跟负债什么时间用的到
  • 毕老师
    所得税汇算清缴时会牵扯递延所得税资产及负债等
• 。同学
  负债的计税基础是怎么具体形成递延所得税负债和递延所得税资产的？
  • N老师
    负债的账面价值大于计税基础形成递延所得税资产的居多负债的账面价值小于计税基础形成递延所得税负债的例子极其罕见.
    负债的账面价值大于计税基础形成递延所得税资产常见的例子有预提产品质量保证金会计上有确认收入但税法上要确认收入.
    例 某企业根据以往的经验按销售收入的5%计提产品质量保证金50万元.会计上作销售费用列支了但税法上不承认这数.需要产品真正坏了才承认计提的时候是不承认的 即 预计负债的账面价值是50万元 计税基础是0 负债的账面价值大于计税基础 形成可抵扣时间性差异50万元.应确认递延所得税资产5025%=12.5万元.
• L同学
  为什么固定资产形成的递延所得税资产就是余额，预计负债形成的递延所得税资产也是余额，而广告费形成的递延所得税资产却是发生额，分不清哪些算出来是余额，哪些算出来是发生额
  • 朱老师
    有老师在吗，回答一下我上个问题
  • L同学
    你可以这样理解，都是先计算出余额，再减期初数，得出发生额，可能你遇到的广告费的题大多是当期发生，期初为零，所以算出余额就是当期发生额。