2014年预缴的企业所得税是以2013年度报表的数据为基数计算的吗？

其他回答

• 蓝同学
  在申报企业所得税季度预缴纳税申报表是 利润表本年累计填写的是季度 数据还是本年累计的数据呢
  • 田老师
    你好，在申报企业所得税季度预缴纳税申报表，利润表本年累计填写的是填写本年累计的数据。
  • 蓝同学
    老师 那财务报表报送及采集的 里面的4个报表填写的也是本年累计的还是第四季度的呢
  • 田老师
    你好，资产负债表是填写季度末月的数据 利润表，现金流量表是填写本季度，本年累计发生额数据
  • 蓝同学
    利润表,现金流量表填写的是10-12月份的数据,对吗
  • 田老师
    你好，第四季度的利润表，现金流量表是这样填写
• 豆同学
  2013年度所得税汇算时利润为负数，多缴了900的所得税，如何在2014年抵减？
  • 刘老师
    直接在2014年所得税季报时抵减，填入季度申报表的第16行“减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额”，由于上年结转“应交税费—应缴企业所得税”是借方余额，本年实际发生应缴为正数，不需做账务处理，“应交税费—应缴企业所得税”科目结平（如不足抵减仍为借方余额）。 补充：企业所得税季度申报本来就是预缴，在进行企业所得税年度申报时根据税法与会计的差异进行纳税调整，在调整过程中需要调整“以前年度损益调整”、结转到未分配利润等相关科目，2013年多缴企业所得税900元，只是一个预缴数，与纳税调整没有直接的联系；如果是减免企业所得税，相当于一项收益，当然需要调整未分配利润；再说，在企业所得税年度申报时，已经按照税法与会计的差异进行了纳税调整，将相关的项目结转到未分配利润，如果再将预缴多缴的900元企业所得税结转到“以前年度损益调整”再转到“未分配利润”，岂不是重复结转两次。
• 白同学
  2013年度所得税汇算时利润为负数，多缴了900的所得税，如何在2014年抵减？
  • 蒋老师

    直接在2014年所得税季报时抵减，填入季度申报表的第16行“减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额”，由于上年结转“应交税费—应缴企业所得税”是借方余额，本年实际发生应缴为正数，不需做账务处理，“应交税费—应缴企业所得税”科目结平（如不足抵减仍为借方余额）。

    补充：企业所得税季度申报本来就是预缴，在进行企业所得税年度申报时根据税法与会计的差异进行纳税调整，在调整过程中需要调整“以前年度损益调整”、结转到未分配利润等相关科目，2013年多缴企业所得税900元，只是一个预缴数，与纳税调整没有直接的联系；如果是减免企业所得税，相当于一项收益，当然需要调整未分配利润；再说，在企业所得税年度申报时，已经按照税法与会计的差异进行了纳税调整，将相关的项目结转到未分配利润，如果再将预缴多缴的900元企业所得税结转到“以前年度损益调整”再转到“未分配利润”，岂不是重复结转两次。

• 汪同学
  2013年度所得税汇算时利润为负数，多缴了900的所得税，如何在2014年抵减？
  • 赵老师

    直接在2014年所得税季报时抵减，填入季度申报表的第16行“减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额”，由于上年结转“应交税费—应缴企业所得税”是借方余额，本年实际发生应缴为正数，不需做账务处理，“应交税费—应缴企业所得税”科目结平（如不足抵减仍为借方余额）。

     

    补充：企业所得税季度申报本来就是预缴，在进行企业所得税年度申报时根据税法与会计的差异进行纳税调整，在调整过程中需要调整“以前年度损益调整”、结转到未分配利润等相关科目，2013年多缴企业所得税900元，只是一个预缴数，与纳税调整没有直接的联系；如果是减免企业所得税，相当于一项收益，当然需要调整未分配利润；再说，在企业所得税年度申报时，已经按照税法与会计的差异进行了纳税调整，将相关的项目结转到未分配利润，如果再将预缴多缴的900元企业所得税结转到“以前年度损益调整”再转到“未分配利润”，岂不是重复结转两次。