请问这道题为什么当期考虑递延所得税负债？可否解释一下？

其他回答

• 燕同学
  老师，你好，这道题为什么不考虑当期发生的递延所得税负债对所得税费用的影响？
  • E老师
    同学你好！ 这个考虑了 本期因为固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万 (25-20)，即产生应纳税暂时性差异=5/ 25%=20万 所以计算应交所得税时调减利润20万元， 本期应交所得税=(210-10＋20-20)×25%=50万， 确认递延所得税费用=25-20=5万， 甲公司 2013年确认的所得税费用=50+5=55万
  • 燕同学
    老师啊，我不理解啊，您看一下我做的过程，错在哪里啊？您看一下图片！
  • E老师
    调整后利润不对，因为固定资产账面价值大于计税基础，所以会计的折旧小于税法的折旧，要再调减利润20万，也就是220-20=200万
  • 燕同学
    因为是递延所得税负债，所以固定资产账面价值大于计税基础，，差异乘以25%=5，所以差异是5除以25%，得到差异20万。 会计的折旧额怎么是小于税法的折旧额呢？应该是大于啊！
  • E老师
    假如会计账面价值是120，计税基础是100，都是年限法折旧，5年，120除以5等于24，100除以5等于20，会计的折旧大啊？
  • 燕同学
    是这么理解的，资产一开始购入的时候账面价值肯定是等于计税基础的，比如都是100，然后提折旧，假如会计是5年每年20，税法4年每年25，一年后账面价值=80，计税基础=75，账面价值大于计税基础，产生递延所得税负债
• 意同学
  老师，这道题为什么不用考虑递延所得税呀？所得税不是包括当期与递延的吗？
  • 顾老师
    所得税费用=当期应交所得税+递延所得税，本题只要求算当期应交所得税，不用考虑递延所得税。
• 焱同学
  老师为什么这道题不考虑递延所得
  • 王老师
    你好，您看看整个分录吧。 跨年了发生销售退回，要将销售冲回。 借：应收帐款-1130 贷：以前年度损益调整-1000 贷：应交税费-应交增值税-销项税-130 冲回成本 借：以前年度损益调整-800 贷：库存商品-800 计提的坏账准备冲回。 借：以前年度损益调整-50 贷：坏账准备-50 调整应缴纳的所得税 借:应交所得税-企业所得税37.5 贷：以前年度损益调整37.5
  • 焱同学
    坏账准备计提时做了递延所得税资产的处理啊！
  • 王老师
    这道题本身没有考虑递延所得税，如果考虑递延所得税，需要再加 借：递延所得税资产-12.5 贷：以前年度损益调整-12.5 调整应缴纳的所得税 借:应交所得税-企业所得税40.625 贷：以前年度损益调整40.625 那影响的净利润为1000-800-50+12.5-40.625=121.875