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2.3.4.5小题关于所得税的计算不会啊？

想知道我写的分录对不对?然后就是2.3.4.5小题关于所得税的计算不会?可以列式子教一下我吗？

莫同学
2021-05-15 20:28:11
阅读量 286
  • 吴老师 高顿财经研究院老师
    兢兢业业 一丝不苟 文思敏捷 博学
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于2.3.4.5小题关于所得税的计算不会啊？我的回答如下：

    认真努力的宝宝你好

    同学的分录正确的哈，后面的几问，同学可以说一下具体是哪个点不明白，老师好针对性的回答哦，比如说国债利息30万，会计上作为投资收益会增加利润，而税法认为这个利息不用交税，免税的，所以在计算当期应交所得税的时候要在会计利润的基础上做纳税调减，也就是减去这个利息收入。

    宝宝继续加油哦！


    以上是关于所得税,所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-05-15 21:02:07
  • 收起
    莫同学学员追问
    就是我不会计算应交所得税和递延所得税资产，递延所得税负债。
    2021-05-15 22:07:44
  • 冯老师 高顿财经研究院老师

    同学你好，

    应交税所得税=应纳税所得额*适用税率（并考虑各种税收优惠的调整，会计考试一般不涉及过多，至多涉及到应纳税所得额的计算）；利润总额8000，A股票公允价值变动纳税调减；资减值减值损失纳税调增；工资纳税调增；国债利息纳税调减；罚款纳税调增；其他可抵扣暂时性差异纳税调增；转回应纳税暂时性差异纳税调减。 

    递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*适用税率当期发生的可抵扣暂时性差异，题目给出的100. 

    递延所得税负债=应纳税暂时性差异*适用税率当期发生的应纳税暂时性差异，股票的公允价值上升；转回应纳税暂时性差异。 

    希望老师的回答对同学的理解有所帮助，有问题随时沟通，加油！

    2021-05-16 14:33:03
  • 收起
    莫同学学员追问
    为什么可抵扣暂时性差异直接就是100万元，那前面的其他权益工具投资公允价值变动以及固定资产减值准备确认的可抵扣暂时差异呢？ 另外应纳税暂时性差异那部分工资产生的500万元算吗？为什么?
    所得税
    2021-05-16 20:06:44
  • 冯老师 高顿财经研究院老师

    为什么可抵扣暂时性差异直接就是100万元，那前面的其他权益工具投资公允价值变动以及固定资产减值准备确认的可抵扣暂时差异呢？ 

    100是题目给出的一个可抵扣暂时性差异发生额（题目已说明是前述事项之外的差异），固定资产的减值发生额也属于可抵扣暂时性差异；其他权益工具投资公允价值变动是个应纳税暂时性差异。

    另外应纳税暂时性差异那部分工资产生的500万元算吗？为什么?

    不算，因为工资部分500万是永久性差异，只做纳税调整，不确认递延。

    希望老师的回答对同学的理解有所帮助，有问题及时沟通，加油！

    2021-05-16 20:38:22
  • 收起
    莫同学学员追问
    其他权益工具投资产生的难道不是可抵扣暂时性差异吗？为什么是应纳税，明明是账面价值大于计税基础?老师是不是说错了?
    2021-05-16 20:46:37
  • 冯老师 高顿财经研究院老师

    对于资产，账面价值大于计税基础，这个差异如果是暂时性差异，属于应纳税暂时性差异；账面价值小于计税基础，这个差异如果是暂时性的，属于可抵扣暂时性差异。

    同学对比下题目中的固定资产，其账面价值是小于计税基础的，属于可抵扣暂时性差异。

    希望老师的回答对同学的理解有所帮助，有问题随时沟通，加油！

    2021-05-16 20:48:54
  • 收起
    莫同学学员追问
    还有一个问题，其他权益工具投资产生的应纳税暂时性差异进而产生的递延所得税负债，对于所得税核算时，借方科目应该计入其他综合收益，但这个分录我不太会写，因为其他综合收益借方40万，递延所得税负债总的只有30万，也就是所得税核算的会计分录第三个我不写，可以写一下吗？顺便帮我看看我的这些过程对吗？谢谢老师。
    所得税
    2021-05-16 21:05:47
  • 王老师 高顿财经研究院老师

    递延所得税负债的产生对应科目为其他综合收益，分录为：借 其他综合收益 40 贷 递延所得税负债 40。当期转回应纳税暂时性差异40万，所以 借 递延所得税负债 10 贷 所得税费用 10，还有就是，递延所得税负债余额=20+160-40=140。

    2021-05-17 14:44:37
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其他回答

  • 说同学
    急啊！关于个人所得税的计算题怎么做？
    • 石老师
      按照2003年个人所得税法德有关规定：1、工资收入2000元，应缴纳个人所得税=（2000-800）×10％-25=95元2、学校发上半年奖金4000元，应缴纳个人所得税=（4000/6×10％-25）× 6=250元3、取得建筑设计费60000元，按个人所得税法的规定，可扣除的捐赠额=60000×（1-20％)× 30%=14400元，应缴个人所得税=[60000×（1-20％)-14400]×30%-2000=8080元。4、因检举揭发某人的违法犯罪行为，获得政府部门颁发奖金1000元，暂免征税。5、一次取得搞酬4200元，应缴纳个人所得税=4200×（1-20％）× 20% ×（1-30％）=470.4元6、银行储蓄存款利息1500元，应缴纳个人所得税=1500×20%=300元7、取得保险赔款25000元，不征税。周教授本月应缴纳个人所得税=95+250+8080+470.4+300=9195.4元。
  • M同学
    关于会计所得税的计算
    • 贾老师
      2001年初利润分配—未分配利润贷方余额为3000元，2001年共实现利润总额10000元，本年应交所得税是多少
    • M同学
      企业所得税是以应纳税所得额为基础计算的
  • 丹同学
    注会中关于一道计算递延所得税的问题
    • 蔡老师
      请问这个意思是表示递延所得税起初余额650减去期末余额(2 000+300)×25%=575万，算出当期发生额(贷方)75万这个意思吗
      是的。

      2. 计算出的递延所得税都是期末余额的概念吗如果有起初余额，都要一并减去是吗
      递延所得税是一个差额概念(即当期发生额的概念)，是根据期末余额和期初余额计算出的。
      用公式表示即为
      递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延
      所得税资产)

知识补充

确认坏账要税务审批吗


如果你的坏账资料齐全，比如法院裁定书、工商局吊销营业执照或注销证明等等。将这些资料准备齐全，到税务局填上他们提供要的资料，等税务主管部门审批下来就可以直接处理了，也不一定非要提坏账准备。新所得税法后一般计提的准备金都要做纳税调整，提了也要交所得税，还不如直接报批处理。
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