投房转换,何时需考虑递延所得税资产/递延所得税负债?

老师您好 我想问一下 投资性房地产转换的时候 什么情况需要考虑 递延所得税资产/递延所得税负债。 以及 如何判断应该是递延所得税资产/负债?

包同学
2021-04-21 23:44:21
阅读量 254
  • 老师 高顿财经研究院老师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于投房转换,何时需考虑递延所得税资产/递延所得税负债?我的回答如下:

    亲爱的学员,您好!

    投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量的时候,当公允价值大于成本的时候,计入其他综合收益,会形成递延所得税负债;当公允价值小于成本的时候,计入当期损益,会形成递延所得税资产。

    后续期间当公允价值上升的时候,形成递延所得税负债;公允价值下降的时候,形成递延所得税资产。

    希望老师的回答能帮助到您,祝您生活愉快,早日通关!


    以上是关于所得税,递延所得税负债相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-04-21 23:56:13
  • 收起
    包同学学员追问
    老师 成本模式转换成公允价值模式的情况下 不是无论借方差还是贷方差 不都应该寄记到 留存收益中吗?怎么会有 其他综合收益的问题?
    2021-04-22 00:30:01
  • 老师 高顿财经研究院老师
    [quote]

    在非投资性房地产转换为以公允价值计量的投资性房地产的时候哈。昨晚说错了,实在不好意思。

    [/quote]

    不好意思,我说错了,是非投资性房地产转投资性房地产。

    希望老师的回答能帮助到您,祝您生活愉快,早日通关!

    2021-04-22 07:40:19
  • 收起
    包同学学员追问
    没关系老师 在变更的情况下 如何确认递延所得税资产和递延所得税负债呢?
    2021-04-22 23:24:49
  • 老师 高顿财经研究院老师

    变更的时候。公允价值大于账面价值确认的是其他综合收益,形成递延所得税负债,计入其他综合收益,不计入递延所得税费用。如果账面价值大于公允价值,计入当期损益。形成递延所得税资产,计入递延所得税费用。

    希望老师的回答能帮助到您,祝您生活愉快,早日通关!

    2021-04-23 00:16:13
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