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调拨，流动资产
中的货币资金使用的合理性，债权债务的清理，存货的多余、积压、滞销或报废等进行审
计；
（三）对公司计财、市场、建设、人事等经济管理部门及各单位执行国家法律、法规
及公司有关制度的情况进行审计；
第十八条 对公司本部及所属各单位进行专项审计，主要指对公司的收入、成本、费
用及应收账款等公司资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。
第十九条 离任审计，主要是对重要经济岗位或下属各单位主要负责人进行离岗审
计，如实评价其在任职期间所取得的经营业绩及存在的问题，将真实的资产、负债情况反
映出来，并使下任负责人能清楚的了解要管理的单位情况。
第二十条 对严重违反财经纪律，侵占公司资产，严重损失浪费等损害公司利益的行
为进行专案审计。
第二十一条 费用控制审计，主要审计：
（一）是否严格执行费用审批制度；
（二）是否严格按公司规定费用标准执行；
（三）费用开支是否遵循合理与勤俭节约的原则；
（四）费用预算的执行情况。
第二十二条 基建审计，主要对公司的基建工程项目（包括基建维修工程）、技术改
造项目等的财务预算执行、决算进行审计，对其建设成本的真实性和经济效益进行评估并江苏恩华药业股份有限公司内部审计制度
提出建议。
第二十三条 公司董事会交办的其他审计事项。
第五章 内部审计工作程序
第二十四条 审计部根据公司实际情况，确定内部审计项目，制订内部审计实施工作
计划，做好内部审计准备。内部审计实施工作计划应经公司总经理批准后正式实施。
第二十五条 内部审计项目确定后，其实施工作计划应包括以下主要内容：
（一）内部审计项目名称；
（二）内部审计目的和范围；
（三）内部审计主要方式和步骤；
（四）内部审计人员组织；
（五）内部审计时间安排；
（六）其他应事先明确的内容。
第二十六条 内部审计机构应在实施正式审计前两天下达内部审计通知书，通知被审
计单位或部门。
第二十七条 内部审计主要步骤：通过核对财务会计帐簿、报表、凭证及相关的各类
资料，查核实物，调查访问有关单位和人员等方法，核实有疑问的事项，编写内部审计工
作底稿，听取被审计单位意见，在内部审计工作底稿上签署明确意见。
第二十八条 内部审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当有提供者的
签名或盖章，未取得提供者签名或盖章的，应当注明原因。
第二十九条 审计部实施审计后，原则上应当在十个工作日内完成内部审计报告。内
部审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在内部审计报告征求意见书上签署意
见，并签字、盖章。被审计单位对内部审计报告有异议的，审计部应当进一步核实、研究。
内部审计人员应当将内部审计报告和被审计单位对内部审计报告的书面意见，一并报送公
司总经理和董事会审计委员会。
第三十条 内部审计报告应当包括下列内容：
（一）内部审计的依据、范围、内容、方式和时间；
（二）被审计单位的有关情况；
（三）实施内部审计的有关情况；江苏恩华药业股份有限公司内部审计制度
（四）内部审计评价意见；
（五）根据有关制度对违反规定的行为进行定性、处理处罚建议及其依据。
第三十一条 审计部自接到公司总经理和董事会审计委员会对有关内部审计报告的
意见后，应当在在三个工作日内反馈给审计单位和有关单位。
审计部应当自上述反馈意见送达之日起一个月内，进行后续审计，了解审计意见的落
实情况，监督审计决定的执行情况。
第三十二条 内部审计人员应当编制内部审计工作底稿，其主要内容包括：
（一）被审计单位的名称：
（二）内部审计项目的名称以及实施的时间；
（三）内部审计过程记录；
（四）内部审计过程中收集的旁证、笔录等有关资料；
（五）编制者的姓名及编制日期；
（六）复核者的姓名及复核日期。
第三十三条 内部审计工作中形成的文件资料，内部审计机构应有专人管理，年度终
了移送本单位档案管理部门。内部审计文件资料档案的立卷归档的范围及其保管期限，按
国家有关制度规定执行。
第六章 信息披露
第三十四条 审计委员会应当根据内部审计部门出具的评价报告及相关资料，对与财
务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度内部控制自我评
价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括以下内容：
（
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