高顿网校友情提示，*7达州会计实务考试辅导相关内容江苏恩华药业股份有限公司内部审计制度(四)总结如下：
　　一）内部控制制度是否建立健全和有效实施；
　　（二）内部控制存在的缺陷和异常事项及其处理情况（如适用）；
　　（三）改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关措施；
　　（四）上一年度内部控制存在的缺陷和异常事项的改进情况（如适用）；
　　（五）本年度内部控制审查与评价工作完成情况的说明。
　　公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制自我评价报告形成决议。监事会江苏恩华药业股份有限公司内部审计制度
　　和独立董事应当对内部控制自我评价报告发表意见，保荐人应当对内部控制自我评价报告
　　进行核查，并出具核查意见。
　　第三十五条 公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当至少每两年要求会
　　计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控制鉴证报告。深圳证
　　券交易所另有规定的除外。
　　第三十六条 如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非无保留结论鉴证报告的，
　　公司董事会、监事会应当针对鉴证结论涉及事项做出专项说明，专项说明至少应当包括以
　　下内容：
　　（一）鉴证结论涉及事项的基本情况；
　　（二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度；
　　（三）公司董事会、监事会对该事项的意见；
　　（四）消除该事项及其影响的具体措施。
　　第三十七条 公司应当在年度报告披露的同时，在指定网站上披露内部控制自我评价
　　报告和会计师事务所内部控制鉴证报告（如有）。
　　第七章 监督管理与违规处理
　　第三十八条 公司应当建立内部审计部门的激励与约束机制，对内部审计人员的工作
　　进行监督、考核，以评价其工作绩效。
　　如发现内部审计工作存在重大问题，公司应当按照有关规定追究责任，处理相关责任
　　人，并及时向有关部门报告。
　　第三十九条 对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，
　　公司可给予精神或物质奖励；对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人
　　员，由公司依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
　　第四十条 内部审计部门、内部审计人员在开展内部审计工作中违反本规定的，由董
　　事会责令限期纠正，并根据情节轻重，给予行政处分或经济处罚。江苏恩华药业股份有限公司内部审计制度
　　第八章 附则
　　第四十一条 本制度自公司董事会审议通过之日起施行，由公司董事会负责解释和修
　　订。
 　　　　
　　扫一扫微信，学习实务技巧
　　　
　　高顿网校特别提醒：已经报名2014年财会考试的考生可按照复习计划有效进行！另外，高顿网校2014年财会考试高清课程已经开通，通过针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、分析、指导，可以帮助考生全面提升备考效果。