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科目
3.6.2会计分录
各物业公司按以下方法进行代垫款项的核算：
付出各种代垫款时：根据手续完备的有关单据，借记：“其它应付款—**公司—代垫**费用”，贷记：“银行存款”。
及时将垫付的款项结转到费用的实际承担者时：根据有关协议、标准、责任区分情况，由地产承担部分，一般不通过“内部往来”结算，应借记：“其它应收款—地产公司—**费用”，贷记：“其它应付款—**公司—代垫**费用”。
由业主承担部分，借记：“其它应收款—**业主—**费用”，贷记：“其它应付款—**公司—代垫**费用”。
结转后“其它应付款—**公司—代垫**费用”科目无余额。
收到代地产垫付的款时，借记：“银行存款”，贷记：“其它应收款—地产公司—**费用”。期末“其它应收款—地产—**费用”科目应为借方余额，表示代地产垫付的尚未收回的金额，如为贷方余额表示予交该项费用的金额。
收到代业主垫付的款时，借记：“银行存款”，贷记：“其它应收款—**业主—**费用”。期末该科目借方余额表示未收回的代垫款金额，贷方余额表示该业主予交该费用金额。在会计核算中建立完整的分户台帐。
公司应及时统计分析各种代垫款的回收情况，定期编制《代垫款收缴、清欠情况表》，减少代垫款数额。
对代收款业务在会计核算中应设置“其它应付款—**公司—**代收款”科目进行核算，按代收款业务具体内容进行明细核算，及时准确的反映公司代收代付业务的变化情况。
收到款项时，借记：“银行存款”，贷记：“其它应付款—**公司—**款”。
结算后支付款项时，借记：“其它应付款—**公司—**款”，贷记：“银行存款”。
该科目借方反映公司支付给委托收款单位的金额，贷方反映公司代为收取的金额，余额一般在贷方，表示已收进尚未付出去的金额。
每季度编制“代收代付款”科目余额说明表上报。
3.7员工食堂的核算
食堂的供应对象以公司内部员工为主，并纳入公司帐内核算时，在会计核算中应设置“其它应收款—员工食堂”科目进行核算，借方：反映食堂的成本支出情况，并设置“人员费用、菜金、水电气消耗、工具及折旧、其它”等明细科目，贷方：反映食堂收入情况，贷方余额表示盈余，借方余额表示超支，年终将借方余额 转入员工福利费支出时，借记“应付福利费”，贷记“其它应收款—员工食堂”。结转内部各部
门员工的工作用餐时，借记：各部门成本费用，贷记本科目。进行独立核算时，财务应加强业务指导和监督。
食堂的收支不纳入公司帐内核算时，应由专人管理，分项核算其收入与成本支出。
3.8代管基金的核算
代管基金是指接受业主委员会或物业产权人委托管理的用于本物业共用部位，共用设备，公共设施及承重结构的维修基金。
各物业公司可根据不同情况分别采用按物业项目设置独立的会计帐套或纳入公司业务会计帐套中核算。
在会计核算中各公司应设置“代管基金—房屋维修基金”科目进行核算，及时准确的反映其筹集、使用、结余情况，按幢、按单元、按户进行项目明细核算；
各公司在收到筹集来的维修基金时，借记“银行存款”，贷记“代管基金—房屋维修基金—业主交纳（或发展商交纳）”，并按幢按单元按户输入核算项目或另外建立分幢分户的明细表；
收到维修基金存款利息时，借记：“银行存款”，贷记：“代管基金—房屋维修基金—利息收入”，并按幢按单元按户输入核算项目；
收到维修基金投资收益时，借记“银行存款”，贷记“代管基金—房屋修缮基金—投资收益”；
将小区公共房屋、设施的经营收益（或收入）转入维修基金时：
如果与管理费收支情况在同一帐套核算，借记“有关的经营收入”，贷记“应交税金—营业税”，“有关的成本、费用”，收益部分贷记“代管基金—房屋修缮基金—公共房屋设施收益”，同时将存款转入维修基金专户，借记“银行存款—维修基金存款”，贷记“银行存款—业务银行存款”；
如果是独立帐套核算借记“银行存款”，贷记“代管基金—房屋维修基金—公共房屋设施收益”；
但接收发展商用物业（实物）交纳的房屋修缮基金时应作为增加代管资产处理，借记：“代管资产—**资产”，贷记“代管基金—维修基金”；对代管资产进行摊销或折旧时，借记：“代管基金—维修基金”，贷记：“代管资产—**资产”；将代管资产出租、使用收益转入维修基金时，借记：“银行存款—维修基金存款”，贷记：“代管基金—维修基金”。
维修基金使用时，借：代管基金—房屋修缮基金，贷：银行存款—维修基金专户等有关科目，并设置以下明细科目
由各幢（或）单元分摊的支出，设置“共用部位及设施维修”--楼道（通道）维修
---屋面维修
---外墙维修
----可以自定
由全体业主分摊的费用，设置“公共部位维修”---道路维修
---广场维修
----围墙维修
-----污水管道
“公共设备维修养护”---上下水泵
----消防设施
----网络设施
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