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; ----供电、供水设施
----其它（可以自定）
“业委会费用支出”
由直接受益业主分摊的费用，按支出的实际内容设置明细，如“电梯维修养护”
对于比较大的维修工程，应设置“物业工程”科目核算其成本，发生有关维修成本时，借记“物业工程”，按工程项目及成本实际内容设置二级、三级明细，贷记：有关科目；工程完工后结转“物业工程”成本，借记“代管基金—房屋修缮基金”，并根据分摊情况记录到业主维修基金帐户，贷记“物业工程”，
每季度编制《维修基金情况》会计附表上报。
3.9经营情况分析
各物业公司要结合其业务变化，定期（季度、中期、年度）进行财务分析，分析的主要内容包括：
对照年度经营计划比较收入、成本、费用、利润的完成情况。
分析营业收入的构成及变化情况以及对利润的影响。
分析成本、费用的升降因素及对利润的影响。
分析公司的财务状况，掌握公司各项资产、负债的真实情况及结构变化情况，确保结构合理，控制呆帐、坏帐损失。
分析公司经营和财务管理中存在的问题，提出财务建议，揭示各种或有事项。
季度结算后应进行必要的财务分析，中期与年终决算后必须进行全面分析；并及时以电子邮件方式报总部财务管理部。
3.10主要经营指标计算
为综合评价各公司的获利能力及管理能力，应定期（每季度）统计分析下列经营指标：
获利能力指标
利润增长额=本年利润总额-上年同期利润总额
管理服务业务利润率=本年管理服务业务利润/本年管理服务业务收入*100%
（注：本文件指标计算是依据项目管理酬金计提前的数据）
净资产收益率=本年税后净利润/期末所有者权益*100%（所有者权益为负数时以实收资本为准）
管理项目盈利面=本年盈利的项目个数/本年管理的项目总个数*100%
利润计划完成率=本年实际完成净利润（税后）/本年计划净利润（税后）*100%
管理能力指标
本年管理费收缴率=营业收入中本年度管理费收入/本年应收管理费金额*100%
管理费累计收缴率=（营业收入中本年度管理费收入+年初帐外欠交管理费收回收入+年初帐内应收款回款金额）/（年初帐内、帐外管理费欠交金额+本年应收管理费金额）*100%
管理费清欠率=（年初帐外欠交管理费收回收入+年初帐内应收款回款金额）/年初帐内、帐外管理费欠交金额*100%
营业收入费用率=本年本部费用总额/本年营业收入总额*100%
单位面积本部费用=（本年本部管理费用+本年本部财务费用）/∑本年管理处收费面积
（注：本年管理处收费面积为应收费面积，含应收费的空置房面积(包括开发商应交费的空置房面积)
只有一个管理项目的物业公司，其本部费用应全部计入项目管理成本，因此“单位面积本部费用”指标只适应于有2个(含)以上管理项目的公司。）
本年度管理处收费面积=（期初面积+期末面积）/2。
代垫款项回收比例=报告期实际收回代垫付款项/报告期应收回代垫付款项*100%
代垫款清欠比例=（期初代垫款余额-期末代垫款余额）/期初代垫款余额*100%
（包括代业主垫付、代地产垫付）
人均管理面积=本年月平均管理面积/本年月平均总人数
平均总人数指从事管理服务的人员，包括本部人数和管理处人数，不包括从事其它业务人员。
3.11会计帐套的设置
各物业公司原则上设置一个会计核算帐套，需要设置多个帐套，在上报总部财务部时必须合并为一个帐套。
为便于物业管理项目业主委员会要求的审计检查，一个帐套核算多个管理项目的公司，对各管理项目的会计凭证编号、装订、保管应加以区分，保证该管理项目的会计凭证、明细帐、管理费收支情况报表之间的对应关系，尽量避免各种审计检查时涉及到其它管理项目的会计资料。
3.12会计报表
物业公司会计报表主表内容与《集团会计管理及核算规范》的要求相同，月报包括：《资产负债表》、《利润及利润分配表》、《期间费用明细表》、《管理费用明细表》；季报有《现金流量表》。
其它业务税金在《利润及利润分配》的其它业务支出中反映，各管理项目管理服务业务成本的期间费用在《利润及利润分配》的管理服务业务成本中反映，不在营销费用栏反映。
管理处上交本部佣金统一作冲抵管理服务收入，增加本部的佣金收入，合并后在《利润及利润分配》中相互抵消，不作反映。
季报、半年报、年报除编制以上主表外，还要编制会计报表附表，附表内容包括集团规定部分，结合物业管理的特点，增加以下专用附表：
A、《管理服务业务收支情况表》
B、《其它业务收支情况表》
C、《物业管理费收缴、清欠况表》D、《主要经营指标情况表》
E、《代垫款项情况表》
F、《维修基金收支情况表》
4、职责分工
总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改并检查，各物业管理企业（单位）负
责具体实施。
5、附件：物业专用附表格式
6、本文件自颁布之日起生效。
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