宿州会计实务考试辅导：国美电器财务管理制度—

宿州会计实务考试辅导：国美电器财务管理制度——公司资产的管理(三)

高顿网校2014-09-03 13:47terry

高顿网校友情提示，*7宿州会计实务考试辅导相关内容国美电器财务管理制度——公司资产的管理(三)总结如下：

　　汇票结算的厂家必须是与我方交易量大、交易时间长，信誉好，供货及时的客户。

　　10.由于银行承兑汇票到期必须支付，不可延缓，因此财务风险相对较大，签发汇票必须慎重，能用其他方式支付的尽量不采用银行承兑汇票支付。

　　11.为了规避财务风险，汇票的解付期限、金额必须由财务部统一安排。

　　12.财务部在安排承兑汇票的期限、金额时，必须认真、全面考虑公司目前的资金状况、未来预计收入情况、承兑汇票的解付情况、承兑汇票额度的使用情况、其他方式货款的支付情况等因素，科学、合理地加以安排。在解付时间上应尽量安排在每周一，解付金额和时间应尽量错开，每笔金额不能过大。

　　13.财务部经理必须密切关注汇票到期日和到期日的资金情况，提前做好解付准备，必须保证汇票到期解付，决不允许出现顶票现象。

　　5.2.6商品调拨的管理

　　商品调拨是指某一地区分部所属的各门店之间相互调拨或各门店从配送中心调拨的商品。

　　1.门店从配送中心调入商品，应先填制“要货申请单”，经门店经理签字后传至配送中心，配送中心财务人员根据“要货申请单”打印销售票一式两联，一联交库房凭依发货，一联有调入单位办理入库；商品调货价格一律按进货价格计算。

　　2.门店之间调拨商品由调入单位填制“要货申请单”，经主管业务部经理签字到调出单位调货。调出单位财务人员根据“要货申请单”办理商品退库，打印负数入库单。根据有关凭证：

　　借：库存商品——***商品（负数）

　　贷：预付货款——***门店（负数）

　　3.调入单位根据调出单位的负数入库单办理商品入库，打印正常的入库单。根据有关凭证：

　　借：库存商品——***商品

　　贷：预付货款——***单位

　　4.调入、调出双方均以该商品的最后一次进价入帐（调出当日大库的调货价）。

　　5.为了防止门店预付货款越积越多的问题，年终清算一次。清算时，门店应先与其他门店、大库核对往来帐目，核对无误后，再进行清帐工作。具体方法如下：

　　(1)门店先打出“预付货款”帐户的余额，传至配送中心。然后将所有明细帐户的余额全部转入“预付货款——国美业务部”帐户中。余额在借方的，转入该帐户的借方；余额在贷方的，转入该帐户的贷方。结转后，除了“预付货款——国美业务部”帐户有余额外，其他帐户应全部结平。调完帐以后，将调整后的余额与调帐前的余额核对，二者相等后，将调帐后的余额传至配送中心。

　　(2)配送中心先根据各门店调帐前的余额与各门店进行对帐，保证与各门店预付帐款余额核对相符的基础上，再根据各门店传来的调整后的预付帐款余额进行调帐。具体做法是：

　　将配送中心原帐面记录的各门店预付帐款余额全部转出，然后，再根据各门店传来的调帐后的预付帐款余额重新入帐：

　　借：预付帐款——***门店（调整后余额）

　　贷：预付帐款——***门店（原帐面余额）

　　(3)转完帐以后，配送中心应和门店按新余额重新对帐，核对无误后再行结帐。

　　5.2.7商品销售的管理

　　1.商品销售的业务流程

　　(1)营业员根据顾客的要求，开出手写销售小票一式两联交顾客。

　　(2)顾客持手写票到款台交款，收款人员按销售小票打印电脑销售单一式两联，一联交顾客保存，一联到库房提货。

　　(3)顾客凭电脑销售票提货、验货，并由派车员安排送货。

　　(4)属于预收款的由营业员在销售小票上注明“预收”、顾客姓名等。

　　(5)收款人员收款后打印预收单一联，注名顾客姓名、地址、电话等内容，交于顾客。