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2.3商品的管理
商品是指各级公司为销售的需要购进的商品，不包括自用的低值易耗品、物料用品、办公用品等。
(一)商品购进的管理
1.各单位业务部门采购商品，应事先签定购货合同（进货申请单），购货合同必须按公司规定的权限和程序报有关领导审批，各单位按审批后的合同进行采购。
2.商品经过库管人员验收无误后，由验收人员按实收存货填制存货入库单一式两联，经验收人、库房负责人签字，一联交财务部门，一联留存。
5.2.4货款结算的管理
1.公司严格禁止现金进货，因临时需要零星进货必须支付现金的，一次进货金额不得超过5000元，特殊情况由总部总经理批准。一次进货5000元以下2000元以上的，应报各地分部总经理批准，2000元以下的报业务部经理批准。门店财务人员依据领导的批单，填制借款单，由门店经理签字后借支现金。现金购货必须在当天报帐，对于手续不符合规定的，财务人员应拒绝付款，否则出现问题由财务人员负责。
2.各单位进货原则上实行先货后款，凡是先款后货购进商品的，事先应向有关领导申请批准。一次进货在20万元以内的，由分部总经理审批。20万元以上50万元以下的由总部业务副总批准。50万元以上报总部总经理审批。（进货批单上应有有关领导的签字，财务人员才可以付款）。
3.各门店正常情况下采购商品，必须报付款申请单，经门店经理签字后交有关方面审批。审批权限如下：20万元以内的用款由各分部业务部经理审批；20万元以上，50万元以下的用款由各分部总经理审批；50万元以上的用款，由总部业务副总审批；付款申请单周一报送，经有关部门批准后交配送中心主管会计安排付款时间，门店财务人员周二按时间开出支票或其他付款凭证。
4.各地业务部进货，必须签定购货合同（零星采购、临时一次性采购的除外），经业务副总审核签字后生效，购货合同的副本应报财务部备案。业务部门付款时应先向配送中心主管会计下达付款通知单，付款通知单由业务部经理签字，业务副总（或分部总经理）审批。配送中心主管会计将业务部报来的付款通知单加以汇总，结合公司的资金状况，确定可付款金额，编制付款申请单报分（总）部总经理审批.配送中心财务人员根据总经理批准的付款申请单进行付款。
5.代销商品结帐必须有进货发票，没有进货发票一律不予结款。所结商品确已卖出，结款金额应小于“本期进货额-当日库存”后的差额，因计算错误多结货款给公司带来损失的，责任人要给予赔尝
6.其他商品结款原则上必须有进货发票，当时没有发票的由业务人员说明原因，定出发票收取的时间，财务人员按规定的时间收取发票。凡是迟收发票的，每迟收一天扣罚责任人1分，因迟收发票使公司多纳税金的，责任人要给予赔偿。
7.确定要结款的厂家有没有要扣的降价款、退残款、返利款、赞助款等，以上欠款原则上在付款时扣回。
8.严格审查付款手续，对于手续不符合规定的，财务人员应拒绝付款，否则出现问题由财务人员负责。
5.2.5银行承兑汇票的管理
1.各地区分部使用银行承兑汇票必须先提出申请，经业务经理签字、地区总经理签字后连同购货合同一起报财务部。申请表格式如下：
银行承兑汇票申请表
年 月 日
| 收款单位 | 用 途 | 申请金额 | 申请期限 | 批准金额 | 批准期限 |
申请人： 业务经理： 总经理： 财务经理：
2.财务部经理先核查我公司欠对方的应付帐款必须大于要办的承兑汇票金额，然后根据资金状况、预计收入情况和承兑汇票签发情况，经与申请人协商，合理确定承兑汇票的金额和期限，然后报总部财务副总（北京地区直接报总经理）。
3.财务副总审核批准后，财务部经理通知经办人到银行办理承兑汇票。财务部经理应设置承兑汇票登记簿，详细登记签发行、收款单位、金额、到期日、领用人等内容。
4.承兑汇票办好以后，财务经理通知配送中心财务主管，配送中心财务主管按上述要求设置登记簿进行登记。财务部同时通知主管业务员领取承兑汇票。
5.业务人员带领客户到财务部领取承兑汇票时，业务员和客户同时在登记簿和汇票第三联上签字，第三联留存财务部记帐。
6.财务部定期与配送中心财务核对承兑汇票的签发、解付情况。
7.各地区分部采用银行承兑汇票结算必须先报总部批准，所有采购业务必须与供货方签定供货合同。
8.财务部必须指定专人负责办理承兑汇票的签发等手续。
9.所有采用承兑
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