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－现金-其他 专门用于核算现金收到的除货款以外的其他款项，含员工借支退回，收到的供应及仓库处理废料款项、销售产品以外的物品款、罚款收入及收到的赔款，对于尚未查明原因的现金盘盈盘亏款项可以暂放在此科目调整；此科目支出项只有现金进行一项，不能用于支付费用。
现收分录举例：员工退借支 借：1001.006－现金-其他 200.00
贷：1191.001－其他应收款-备用金-××× 200.00
处理废料 借：1001.006－现金-其他 100.00
贷：5102.003－其他业务收入-废料处理 85.47
2171.001.001－应交税金-应交增值税-销项税额 14.53
备注注明要素：收款对应摘要中应注明所收款性质（××赔款、××退借支等），经办人员姓名或单位等；业务日期与收据日期对应。
2-4 1001.007－现金-外币 此科目用于核算收支的外币现金，根据目前实际情况，不单独设汇兑损益科目，实行统一货币记账制，以人民币为记账单位记录所进行的外汇交易业务，将所发生的多种货币的经济业务，均折合为人民币加以反映，外币只作辅助记录。收进外币时兑换比例原则上参照当日或当月1日人行公布的外汇中间价。对于实际发生的汇兑损益暂计入财务费用－手续费中。
2-5 1001.035－现金-×× 此科目借方仅用于核算往此银行账户收到的经销商汇款；贷方核算范围有：退经销商款项、本账户银行手续费、转入其他公司账户及该银行账户支付的其他款项等。
收款分录举例：借：1001.035－现金-×× 500.00
贷：1131/.×××－应收账款-××× 500.00
退款分录举例： 贷：1131/.×××－应收账款-××× -500.00（红字）
贷：1001.035－现金-×× 500.00
备注：收到经销商款项时，应收账款必须通过应收单生成；支付款项如果与业务系统挂钩也应该在业务系统生成付款单，不可直接在总账凭证中输入；
摘要注明要素：收款时现金科目对应摘要栏注明交款单位、现金及流水号（收据单号尾数四位）；付款时如果没有经过供应商或个人项目账，则必须在摘要中明确注明对方全称；凭证中单据日期必须是收据日期或银行水单日期，结算方式必须注明正确。此科目的任何收支项凭证均为财字号。
3、现金类科目财务检查控制要求：
核算时间要求日清月结，现金收款原则上当天存入银行，当天未来得及的最迟次日进行。出纳科的收现及支付单据原则上当天交会计入帐，不能按时交的最迟次日移交会计入帐。由会计科负责监督日清月结进度，在月末进行定期盘点及月中不定期的盘点现金余额并核对帐目情况 。
1002－银行存款
1、使用定义：
银行存款是企业存入银行和其他金融机构的货币资金，是企业货币资产的重要组成部分。其主要来源于经销商回款、原支付款退回及其他银行账户收讫项目；主要使用：用于通过公司银行账户支付的原辅料及设备的采购、支付给职工的工资福利、提取备用金及其他支付项目。
2、核算范围和方法（仅以1002.002－银行存款-工行17034科目举例）
经销商回款举例：借：1002.002－银行存款-工行17034 1680.00
贷：1131/.×××-应收账款-××× 1680.0
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