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支付供应商款项举例：借：2121.01－应付账款-供应部-××× 1680.00
贷：1002.002－银行存款-工行17034 1680.00
存款利息入行： 借：1002.002－银行存款-工行17034 1680.00
借：5504.101－财务费用-利息收入 -1680.00（红字）
银行手续费： 借：5504.103－财务费用-手续费 1680.00
贷：1002.002－银行存款-工行17034 1680.00
备注：银行存款收支的每笔金额都必须有银行相关有效的水单作附件，制证中的每笔金额应与水单的发生额一致，凭证业务日期、水单号及支付的结算方式必须与水单一致。
摘要注明要素：对应摘要栏注明收支款对应单位、流水号（收据单号尾数四位）；支付项目摘要要注明支付内容，涉及期间跨度的要注明起讫日期。
3、财务检查控制要求：
供应财务负责银行存款账户与供应商的结算控制，市场财务负责处理经销商回款核算，会计科负责协调处理涉及此科目的其他收支款项核算管理。相关单据由出纳科负责收集并及时传递。如无特殊情况，当天进行及提现单据当天入账，由会计科负责监督及时清理银行存款账户核算管理。
月底账务核算结束后，出纳科应及时向会计科提供银行对账单及其他相关对账水单，并协助会计科的与银行对账工作。其中对于银行存款户中的基本户会计科在月中抽盘时可查看银行余额，与账上差异大的要查明原因。
1009－其他货币资金
1、使用定义：
主要用于核算银行承兑保证金项目（1009.003）及履约保函保证金（1009.004）。
2、核算范围和方法：
2-1 1009-003－其他货币资金-银行承兑保证金 专门用于核算为使用银行承兑汇票而预先存入银行的信用保证金。存入保证金分录举例（中信）：
借：1009.003－其他货币资金-银行承兑保证金-中信银行30％户 1680.00
贷：1002.006－银行存款-中信银行44318 1680.00
保证金到期解付：
借：1002.006－银行存款-中信银行44318 1700.00
借：5504.101－财务费用-利息收入 -20.00（红字）
贷：1009.003－其他货币资金-银行承兑保证金-中信银行30％户 1680.00
借：2111.001－应付票据-××× 1680.00
贷：1002.006－银行存款-中信银行44318 1680.00
备注：必须注意根据保证金的开出行及保证金比例指定正确的保证金明细科目。
摘要注明要素：在存入保证金时，摘要栏中应明确注明开户行、保证金比例，承兑期限，凭证业务日期必须为银行水单日期。
财务检查控制要求：保证金科目由会计科负责核算与管理，配合出纳科业务的办理；出纳科负责业务的办理和单据的传送，并配合会计科的核算管理工作。银行水单应在第二天上午前及时传递到会计科；出纳科在编制的承兑汇票登记表时应涵盖保证金信息，会计科负责与总账复核，以利于更好的了解银行授信使用情况。
2-2 1009.004－履约保函保证金 履约保函保证金是指：招标人和中标的投标人在签订合同后，即成为接受承包人和承包人。承包人必须向接受承包人提供银行开立的履约保函，金额一般为合同金额的10％－15％，以确保承包人按合同条款履约。否则，由银行负责赔偿一定金额，*6不超过履约保函的总金额。
存入保证金分录举例（中信）：
借：1009.004－其他货币资金-履约保函保证金 1680.00
贷：1002.006－银行存款-中信银行44318 1680.00
保证金到期解付：
借：1002.006－银行存款-中信银行44318 1700.00
借：5504.101－财务费用-利息收入 -20.00（红字）
贷：1009.004－其
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