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三、应收账款日常管理 1.应收账款追踪分析 2.应收账款账龄分析 应收账款账龄分析就是考察研究应收账款的账龄结构。 所谓应收账款的账龄结构是指各账龄应收账款的余额占应收账款总计余额的比重。 3.应收账款收现保证率分析 应收账款收现保证率是为了适应企业现金收支匹配关系的需要......
(二)、信用条件 信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣率等。 (1)、信用期限：指的是企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔。 通常,延长信用期限,可以在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利。但不适当地延长信用期限,:会给......
二、信用政策 (一)信用标准 1、 信用标准含义：信用标准是客户获得企业交易信用所应具备的条件，是企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据。通常以预期的坏账损失率表示。 2、影响信用标准的因素： (1)同行业竞争对手情况 (2)企业承担违约风险的能力 (3)客户的资信程度(5C系......
第三节 应收账款 应收账款功能和成本 本节知识体系 信用标准 信用政策 信用条件 收账政策 应收账款追踪分析 应收账款日常管理 应收账款账龄分析 应收账款收现率分析 本节具体内容： 一、应收账款功能与成本 1、应收账款主要功能是促进销售和减少存货。 2、应收账款的成本 (1)应收账款......
(四)现金周期模式 前提： (1)公司生产经营活动保持相对稳定，以保证未来年度的现金总需求量可以根据产销计划比较准确的预计; (2)公司能够根据历史资料比较准确的预测出未来年度的现金周转期与周转率，预测结果应符合实际，保证科学与准确。 计算步骤： 1、确定现金周转期 现金周转......
(三)随机模式 随机模式是现金需求量难以预知的情况下进行现金持有量控制的方法。预测结果比较保守。制定现金持有量的上下限，将现金量控制在上下限之内。 1.当现金量达到控制上限时，用现金购买有价证券;现金量降到控制下限时，则抛售有价证券换回现金;现金量在上下限之间不需要......
(二)存货模式 1、前提(4点) 注意第2点，企业预算期内现金需要总量可以预测(教材203页倒数第2行) 2、计算 存货模式下确定最佳现金持有量相关的成本：机会成本、交易成本。 机会成本=C/2K 交易成本=(T/C)F C-----各循环期之初的现金持有量，C/2代表各循环期内的现金平均持有量 K-----持有现金的......
第二节现金管理 现金持有动机与成本 本节知识体系 成本分析模式 最佳现金持有量 存货模式 随机模式 现金周转期模式 现金回收管理 现金日常管理 现金支出管理 闲置现金投资管理 本节具体内容： 一、现金管理的持有动机与成本 (一)现金持有动机 交易动机，即为维持正常生产经营活动而......
第一节 营运资本的涵义与特点 营运资本涵义 本节知识体系 营运资本特点 营运资本分类 一、营运资本涵义 营运资本又称营运资金、循环资本，是指一个企业维持日常经营所需的资金，通常指流动资产减去流动负债后的差额，所以也称净营运资本。用公式表示为： 净营运资本=流动资产-流......
第五节 基金投资 一、基金概述 1、共同基金含义 2、基金公司的功能 3、基金的运作流程 第一步： 第二步：投资者、基金管理人、基金托管人通过基金合同方式建立信托协议，确立投资者出资、基金管理人受托负责理财、基金托管人负责保管资金。基金的投资操作与资产管理是分开的。 二......
二、资本资产定价模型(CAPM) 1、资本资产定价模型假设： (1)投资者可以按竞争性市场价格买入或卖出所有证券，可以按无风险利率借入或贷出资金。 (2)给定投资者愿意接受的波动率水平，他们会选择期望报酬率尽可能高的证券投资组合。 (3)对于证券的波动率、相关系数和期望报酬率，投资......
(四)考虑无风险贷出和借入资金 1、既包含风险组合、又包含无风险资产的投资组合的报酬率 2、既包含风险组合、又包含无风险资产的投资组合的波动率 ----风险证券组合的波动率(标准差) 即投资组合的波动率等于投资于风险证券组合的比例乘以风险证券组合的波动率。 【典型例题单选】已......
(二)期限不同的互斥投资决策 项目计算期不同的互斥方案决策时，有两种情形： (1)项目期满后按原先条件被替换，可使用年均净回收额法(等价年收益法)决策。 (2)若项目的未来成本(或收益)是不确定的，就必须运用实物期权方法来决策。 企业投资于期限长的项目，就相当于放弃了应对技术......
三、放弃期权 基本含义：放弃期权就是离开项目的选择权，是在面临市场实际环境比预期相差较远的状况下，企业拥有缩减或撤出原有投资的权利，这样可以减少损失，这种期权相当于美式看跌期权。 (一)关停期权 关停期权价值=附有期权投资项目净现值-不附有期权投资项目净现值 附有期......
二、增长期权 企业接受某一个项目时，可能不仅仅从项目本身的财务效益考虑，更多的可能考虑项目对企业未来发展的影响，这种未来投资机会的选择权称为增长期权。 企业先小规模实施项目，如果证明成功的话，就再执行扩大投资规模的增长期权。(补：在不确定条件下，对项目进行的初......
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