推进县域地方税收专业化管理的几点思考

推进县域地方税收专业化管理的几点思考 来源：南通市通州地税局 作者：金云华　汤滨滨　顾锋 日期：2013-01-14 字号[ 大 中 小 ] 　　所谓税收专业化管理，是根据纳税人的实际情况和管理的不同特点，通过人力资源优化配置和组织架构优化组合实施的有重点、有针对性的管理，以达到加大管理力度、拓展管理深度、提高征管质效、规范执法行为、提升人员素质的目的。　　一、县（市、区）一级地方税务局推行税收专业化管理面临的制约因素　　1、征管范围因素。地税征管税种多，包括：营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税、资源税、土地增值税、教育费附加（教育地方附加费）、文化事业建设费、社会保险费以及各项地方基金。原由财政部门征收的契税、耕地占用税也将从2010年起全面划归地税征管。征管税种众多，且各税种计税依据和征管要求各异，完全按税种实施专业化管理的难度较大。　　2、管辖地域因素。县一级税务局管辖的地域范围广阔、税源分散，各个乡镇、村组，点多面广线长，给打破传统的地域管辖方式，实行专业化管理带来困难。　　3、税源结构因素。近年来，随着经济全球化和我国市场经济的不断发展和完善，所有制结构发生深刻的变化，市场主体日趋多元化，市场分工越来越细，纳税主体的个性化差异也日益明显。纳税人尽管在经济性质、所属行业、经营规模上存在明显差异，但从全区范围看，呈现不平衡状态分布。这种税源结构的多重性、复杂性给实施全区范围内总体格局上的专业化税收征管带来麻烦。　　4、征管手段因素。近年来，税收工作信息化步伐不断加快，税收管理信息化手段日臻完善。但在对推动税收专业化管理的支撑方面还存在一定的局限性。表现在：一是基础信息质量不高。二是信息加工能力不强。三是专业化软件性能不稳。为配合专业化税收管理，不少地方陆续开发了建筑房地产一体化、个体管理、城建税比对、企业所得税管理等软件，但许多软件的现有功能尚不能完全满足税收专业化管理的要求。　　5、人员配置因素。地税收入总量不断攀升，日常工作量不断加大，税收征管要求不断提高，但地税干部队伍面临着编制紧缩，人员年龄结构老化等诸多问题。为配备一支综合素质高、专业技能强，数量精干、类别齐全的税收专业化管理人才队伍带来困难。　　二、推进县域地方税收专业化管理的模式探讨　　（一） 推进原则　　1、属地管理原则。就是要在继续实行属地管理的基础上，按照纳税人的类型选择专业化管理的方式。县级税务部门管辖的地税范围广、税源分散、征收项目多，目前尚不具备彻底打破属地管理格局，实行完全意义上专业化管理的条件。　　2、因地制宜原则。县域范围内，城区分局与农村分局、农村分局之间，在管户数量、分布密度、税源结构、人员配置等方面存在明显差异，因此推行税收专业化管理决不可一个模板、一个标准，而是要结合各地的实际情况，因地制宜，凸显个性。　　3、效能整合原则。税收专业化管理能否取得成效的关键，在于能否配备一支高素质的税收专业管理人才队伍。因此，必须坚持效率优先、发挥能力专长，*5限度整合人力资源，优化税源管理单位设置，科学合理配置岗位。　　4、统筹兼顾原则。即在专业化管理模式的选择上，必须统筹规划，兼顾业务科室与基层分局、城区分局与农村分局、征收稽查与管理系列的实际情况，兼顾机构设置、岗位设置、人员配置，达到专业化管理模式选择的*3化。　　（二）模式设计　　1、县（市、区）局层级。一是推行征管查三分离，实现税收职能专业化。 二是统一征收、稽查系列岗责配置，实现分涉税事务的专业化管理。三是在局机关设置重点税源管理科（或在征收管理科内设置办公室），强化对全局专业化税收管理的业务指导。重点是依托社会综合治税网络的建立，强化涉税信息的收集、存储、整理、分析，运用风险管理、数据管税的手段，加强对涉税风险信息的识别、排序、推送。四是成立重点税源管理分局，专司全局发挥基础作用的重点税源专业化管理。　　2、基层管理分局层级。按区域（属地）设置，扩大管理分局范围，减少管理分局数量。在传统按乡镇设置股（所）实行属地管理的基础上，针对每个分局辖区税源构成的实际情况，成立重点税源管理股，突出大企业和重点行业税收管理。对于管辖地域范围广，但管户数量和大企业数量相对较少，不具备单独设置重点税源管理股的分局，可以设置重点税源管理岗，即指定专门的税收管理人员对本分局重点税源或风险大的税源或具有一定行业特征的税源进行集中管理。　　三、推进县域地方税收专业化管理应重视的几个问题　　1、管理理念的更新。一方面，要提高对专业化管理理念的认识。另一方面，要在推进专业化管理的过程中，充分融合其他先进理念。一是流程再造理念。通过对专业化管理组织架构和业务流程的重组优化，实现提高效率和降低成本的目标。二是风险管理理念。在专业化管理推进中，通过风险防范控制机制的建立，达到降低纳税遵从风险和税收执法风险、减少税收流失的目标。三是减负增效理念。通过制度资源、人力资源、经济和技术资源等各项税务资源的有效整合，实现专业化管理减负与增效的共振效应。四是还责于纳税人理念。在专业化管理中，主动还权还责于纳税人，实现维护纳税人合法权益与降低税务执法风险的双赢。五是全面优化纳税服务理念。六是全面绩效管理的理念，实现推进专业化税收管理员工能动的*3激发和组织目标的a1实现。　　2、信息技术的融合。 一要加快信息系统整合。即在不断优化单个专业化管理软件功能的基础上，推进各类应用系统的一体化整合，加快征管数据库建设，为实现各类征管数据由独立分散运用向集中深化运用的转变奠定基础。二要拓宽信息来源渠道。加快建立信息共享长效机制，开发信息共享管理系统，推进税务部门以外第三方涉税信息的获取由零散型、人工型向制度型、技术型的转变。三要深化信息数据运用。加快信息系统由操作型应用向分析管理型应用的转变，着力提高数据质量，强化分类管理，深化分析应用，*5限度发挥数据管税、信息管税的作用，为持续推进专业化分类的税源管理提供信息化手段保障。　　3、服务手段的并举。坚持管理与服务并举的原则，在实行专业化管理的基础上，针对不同行业、不同规模的纳税人，提供专业化、个性化服务，做到管理中有服务，管理中有指引，管理中有合作。对大企业，着重在引导纳税遵从、培育做优做强上下功夫；对中小企业，着重在提升办税能力，降低涉税风险上做文章。　　4、人员素质的优化。推行专业化管理，要高度重视干部队伍整体素质的提高，一是大规模培训干部、大幅度提高干部素质。二是加强爱岗敬业等职业道德建设，增强税收专业化管理人员的事业心和责任感。三是进一步改革干部管理方式，完善制约、激励机制，实行能级管理和绩效管理，充分调动税收专业化管理人员的积极性和创造性。四是加强廉政与行风建设，努力建设一支政治素质高、业务技能强的专业化税务干部队伍。　　5、长效机制的健全。一要建立部门联动机制，落实和完善税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查“四位一体”的良性互动机制。二要建立绩效考评机制，改进现行的征管质量效率考核评价办法，逐步淡化综合类指标，不断细化分行业、分规模的专业化指标，逐步建立与专业化管理相适应的征管质量效率考核评价指标体系。 税收，是国民经济最为重要的调节器，随着经济的发展，税收法律愈发繁杂，税收调整愈发频繁，作为企业财务人员，掌握着企业的税收命脉，迫切需要综合的税务管理能力，加入税务经理专修班，掌握税务实务、税务筹划、税务稽查、税务行政复议，拓宽税务处理软技能，成为优秀的财会人。