构建和谐社会的税收思考

构建和谐社会的税收思考 来源：东台市地税局 作者： 日期：2013-02-04 字号[ 大 中 小 ] 　　构建社会主义和谐社会，是我们党从中国特色社会主义事业总体布局和全面建设小康社会全局出发提出的重大战略任务。税收作为社会主义经济中的重要组成部分，对促进和谐社会建设大有可为、大有作为。本文试从税收的基本职能出发，就促进和谐社会建设，做几点分析和思考。　　一、大力组织各项收入，努力实现税收征管精细化，以财力促进社会和谐　　税收是国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，具有强制性、无偿性、固定性的特点。目前，我国的税收收入已占财政收入的95%左右，是财政收入最主要的来源。税务部门要大力组织税收收入，确保国家税收收入随着经济的发展平稳较快增长，为各级政府履行公共服务和社会管理职能提供可靠的财力保障。这就要求我们依法治税，依法征税、应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税。大力推行税收科学化、精细化管理，提高税收征管的质量和效率。通过加强各方面管理和服务工作，不断提高税收征收率，保持税收收入与经济协调增长。　　一要加强税源管理精细化，为税收增收提供强有力的指导。完善全面、准确、科学的税源监控体系。加强对重点地区、重点行业、重点税种的监控，完善重点税源监控指标体系，提高重点税源的监控水平。税务部门定期公布部分行业税负信息，为纳税评估、税务稽查提供数据支持。建立定期分析预测例会制度，形成宏观分析、微观分析、日常分析、专题分析“四位一体”的分析格局，使税收分析真正做到为基层征管服务、为领导决策服务、为部门管理服务。大力清理欠税，要建立健全欠税管理档案，严格执行欠税管理责任制，强化欠税清缴目标管理，认真执行欠税公告制度。采取以票控欠、以欠抵退的方式，压缩陈欠，防止新欠，确保税收收入的稳定增长。　　二要加强税种管理的精细化，充分挖掘各税种的增收潜力。要加强营业税管理。按照“以票控税、网络比对、税源监控、综合管理”的思路，突出对房地产、建筑安装业以及教育劳务方面的营业税管理，把项目管理的各项措施落到实处。要加强货物运输业税收管理，积极推广运用货物运输税控软件，严禁虚开、代开货物运输发票，提高货物运输行业税收管理水平。要加强企业所得税管理。要按照“核实税基、完善汇缴、强化评估、分类管理”的要求，加强企业所得税征管，实现税收收入与企业效益同步增长。要加强个人所得税管理。继续推进个人所得税全员全额申报管理，做好年所得12万元以上高收入个人的自行申报纳税工作，加强旺季征收，强化个人所得税专项检查。切实搞好《车船税暂行条例》及修订后的《城镇土地使用税暂行条例》的宣传和实施工作。　　三要加强税收征管精细化，从基础工作入手挖掘增收潜力。加强纳税申报管理，依法加大对不如实和不及时申报纳税人的处罚力度，严格执行滞纳金制度。加强纳税评估。要突出重点行业、重点税源、重点税种，提高评估的针对性和实效性；要逐步积累资料，制定行业指标参数，为管理员有效进行纳税评估创造条件。推进和完善税收管理员制度。全面贯彻落实《税收管理员制度（试行）》，制定税收管理员工作规范，坚持管户与管事相结合，管理与服务相结合，属地管理与分类管理相结合，充分利用信息化手段，对税源进行动态管理，实现“管理到户、责任到人、人户对应”的管理目标。按照合理设置、加强管理、有利服务、讲求效率的要求，明确职责分工，制定岗责标准，完善岗责体系，逐步建立“任务有分配、工作有手段、作业有标准”的税收管理员工作新机制，探索建立“过程可监控、结果可核查、绩效可考核”的监管激励机制，提高税收管理员工作水平。　　二、强力推进税收执法责任制落实，努力实现税收执法规范化，以公平公正促进社会和谐　　促进社会公平正义是社会主义制度的本质要求，是构建社会主义和谐社会的主要内容。当前，促进社会公平和正义的一项十分重要的工作，就是要从深化改革、扩大开放、加快发展、保持稳定的大局出发，合理调整国民收入分配格局，逐步解决地区之间和部分社会成员之间收入差距扩大的问题。要充分发挥税收调节收入分配的作用，综合运用各种调控措施规范收入分配秩序，加强对高收入的调节力度，完善对低收入者的扶持政策。　　（一）对内要适应市场经济改革发展需要，积极营造公平公正的税收法治环境。要通过建立确保税收政策法规有效执行的源头控管机制、规范运行机制和监督考核机制，营造出执法标准统一、过程规范、责任到位的公平公正的税收法治环境。　　首先，加强税收制度管理，严格税收规范性文件审核清理，确保执法标准统一，形成税收政策法规有效执行的源头控管机制。建立健全税收规范性文件清理制度和税收政策业务规定会签制度，严格按照国家税法的规定，全面清理纠正与国家法律、法规相抵触及过时失效的政策规定。　　其次，加强执法过程监控，实施ISO标准化管理，确保执法过程规范，形成税收政策法规有效执行的规范运行机制。要全面引入ISO9001国际标准化管理，建立一套制度健全、反馈及时、持续改进的管理考评体系，实现对税收执法和内部管理各环节“岗、责、权”的标准化、系统化过程控制。　　再次，加强执法责任监督，完善执法考核办法，确保执法责任到位，形成税收政策法规有效执行的监督考核机制。进一步制定实施《税收执法责任制考核评议办法》和《税收执法过错责任追究办法》，通过切实加强对税收执法行为全过程，特别是重点岗位、重点环节、重点人员的考核检查，有效防止以权谋私、以税谋私、渎职枉法行为的发生。　　（二）对外要加大个人收入分配调节力度，促进社会公平正义。要支持“三农”工作，促进农民增收。在我们东台这样一个农民占多数的城市里，农民是否安居乐业，对于地方社会和谐具有举足轻重的作用。要充分发挥税收的作用，实施好一系列惠农、支农的政策，促进农业发展，保障农民收入稳步增长。　　要促进低收入者提高收入水平。完善和落实促进就业和再就业的税收优惠政策，鼓励下岗、失业人员自谋职业和自主创业，促进服务型商业零售企业吸纳下岗失业人员，支持国有企业主辅分离安置富余人员，提高下岗失业人员的收入水平。完善民政福利企业税收优惠政策，增强对残疾人就业的扶持力度。　　要加大对个人收入的税收调节力度。建议中央改革和完善个人所得税制度，规范和拓宽税基，优化税率结构，逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制，更好地发挥调节收入分配的作用。加强个人所得税征管，建立个人收入档案管理制度、代扣代缴明细账制度、纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度、与社会各部门配合的协税制度，建设个人所得税管理信息系统，利用信息化手段，逐步实现对个人收入的全员全额管理、对高收入者的重点管理、对税源的源泉管理。实行高收入者自行申报纳税制度，提高纳税人的纳税意识和税法遵从度。进一步完善收入分配政策，加大对高收入的调节力度，切实减轻中低收入者税收负担，防止收入差距扩大。　　要切实加强社保费征管。建立健全社会保障制度，确保低收入者的最低生活保障，保证保障性收入分配到位，是地方政府深入改革、促进发展和维护稳定的重要任务。税务部门要充分发挥征管优势，加强与有关部门的配合，大力加强社会保险费征缴，提高征缴率，促进社会保障体系建设。　　三、完善纳税服务体系，努力实现税收服务多元化，以优良作风促进社会和谐　　和谐的税收征纳关系是社会主义和谐社会的重要组成部分，也是促进地方税收事业发展，发挥税收职能作用的重要条件。要推进依法治税，优化纳税服务，促进和谐征纳关系的构建。一是提升服务理念，构建自助服务与专业辅导相结合的税收服务新机制。要强化功能性服务，提高服务效能；要通过社会综合治税网络等途径采集汇总纳税人需求信息，主动上门提供专业税收辅导服务。二是落实税收政策，凸显实体性与程序性并重的税收服务新重点。要做到“符合政策的坚决办，不懂政策的辅导办，所有减免及时办”，把各项税收政策，尤其是鼓励“双创”、“三重”、现代服务业发展、促进下岗再就业和科技进步的税收优惠政策不折不扣地落实到位，让所有符合条件的纳税人都能享受到实实在在的好处。三是整合服务资源，形成税务机关与社会力量相补充的税收服务新格局。要积极引导和规范税务代理工作，进一步探索有效发挥税务代理作用的方法和途径，形成税务机关和代理机构、专职服务与社会服务、无偿服务与有偿服务互为补充的多层次纳税服务新格局。四是进一步整顿和规范税收秩序。要严厉打击利用做假账、两套账和账外经营等手段偷逃税的违法活动。深入开展税收专项检查和专项整治，严厉打击各种涉税违法犯罪行为。推进纳税信用等级评定工作，促进税收诚信机制建设。五是不断改进和优化纳税服务。纳税服务的目的是提高纳税人的税法遵从度、方便纳税人及时足额纳税。要加强税法宣传普及教育，提高全社会依法诚信纳税意识；进一步规范12366热线服务，加强税务网站建设，发挥其在税法宣传、政策咨询、纳税辅导等方面的积极作用，帮助纳税人掌握税法知识，熟悉办税程序；继续实行申报纳税“一窗式”管理，推行涉税事项“一站式”服务，减轻纳税人办税负担，提高办税效率；认真落实文明办税“八公开”，实行“阳光作业”，杜绝“暗箱操作”。总之，要通过秉公执法，规范行政，优化服务，构建和谐的税收征纳关系。　　四、贯彻以人为本理念，努力实现队伍建设人文化，以团队合力促进社会和谐　　坚持以人为本，努力营造各尽其能而又和谐相处的工作环境，是激发税务干部队伍的活力，不断提高工作质量和效率的重要保证。要全面贯彻尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造的方针，营造激励税务干部干事创业的良好氛围。一是加强领导班子建设，把各级领导班子建设成学习型组织、创新型团队、实干型集体、廉洁型班子。二是加强思想政治教育，引导干部职工树立正确的世界观、人生观、价值观，正确处理个人利益和集体利益、局部利益和整体利益、眼前利益和长远利益的关系，把实现自我价值和促进税收事业的大目标统一起来。三是加强作风建设，引导干部职工勤奋学习、学以致用，提高政治理论和业务素质，增强公仆意识和服务意识，更好地胜任本职工作。在出台各项政策措施时，充分考虑基层和纳税人的实际情况，切实减轻基层和纳税人的负担。要艰苦奋斗、勤俭节约、精打细算，严格把关，把有限的资金和资源用在刀刃上。要顾全大局、令行禁止，加强协调配合，形成合力。要发扬民主、团结共事，虚心听取各方面意见，自觉接受监督，共同推动形成心齐气顺、风正劲足的局面。要秉公用权、廉洁从政，牢固树立正确的权力观、地位观和利益观，常修为政之德、常思贪欲之害、常怀律己之心。要生活正派、情趣健康，加强思想道德修养，模范遵守社会公德、职业道德、家庭美德，讲操守，重品行，保持高尚的精神追求。四是加强机关内部行政管理。要按照科学化、精细化管理的要求，大力弘扬求真务实精神，做到抓紧、深入、细致、务实，以行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效为目标，健全机关工作制度和机制，提高工作效率。五是实施文化兴税工程，以先进文化陶冶人。进一步提高地税文化建设的品位和层次，把以人为本的思想贯穿地税文化建设的全过程，用先进的地税文化凝聚人、引导人、激励人，形成共同的价值观念和精神追求，增强队伍的向心力、凝聚力。要找准地税文化建设与税收工作的结合点，以文化建设促进税收工作，以税收工作加强文化建设。 税收，是国民经济最为重要的调节器，随着经济的发展，税收法律愈发繁杂，税收调整愈发频繁，作为企业财务人员，掌握着企业的税收命脉，迫切需要综合的税务管理能力，加入税务经理专修班，掌握税务实务、税务筹划、税务稽查、税务行政复议，拓宽税务处理软技能，成为优秀的财会人。