第四节审计抽样在细节测试中的运用 在细节测试中使用非统计抽样方法 (一)样本设计阶段 1.明确测试目标 2.定义总体 3.定义抽样单元 4.界定错报 1.明确 ...
2015-07-23 13:07第二节信息技术审计范围的确定 对信息技术审计范围的影响因素 注册会计师在确定审计策略时应当从以下方面考虑对信息技术审计范围的影响： 1.被审计单 ...
2015-07-23 13:07第三节 信息技术内部控制审计 了解信息技术带来的重大错报风险 在信息技术环境下，注册会计师应当了解、识别和评估由于被审计单位对自动控制的依赖带 ...
2015-07-23 13:07第四节计算机辅助审计技术和电子表格的运用 计算机辅助审计技术 1.完整性 (1)顺序标号可以保证系统中每笔日记账都是*10的，并且系统不会接受相同编号 ...
2015-07-23 13:07第五章信息技术对审计影响 *9节信息技术对审计过程的影响 信息技术对审计过程的影响 1.对审计线索的影响 在信息技术环境下，从业务数据的具体处理过程 ...
2015-07-23 13:07第二节审计工作底稿的格式、要素和范围 确定审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素 注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，应当考 ...
2015-07-23 13:07第三节审计工作底稿的归档 审计工作底稿归档工作的性质 1.在出具审计报告前，注册会计师应完成所有必要的审计程序，取得充分、适当的审计证据并得出适 ...
2015-07-23 13:07第五节评估重大错报风险 评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 (一)评估重大错报风险时考虑的因素 1.已识别的风险是什么? (1)财务报表层次 a.源 ...
2015-07-23 13:07第七章风险评估 *9节审计风险准则概述 审计风险准则对审计测试流程的要求 1.要求注册会计师必须了解被审计单位及其环境; 2.要求注册会计师在评估重大 ...
2015-07-23 13:07第四节了解被审计单位的内部控制 内部控制的含义、目标和要素 1.内部控制的含义 内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效 ...
2015-07-23 13:07第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 进一步审计程序的含义和要求 1.进一步审计程序的含义 进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类 ...
2015-07-23 13:07第三节控制测试 控制测试的含义和要求 (一)控制测试的含义 控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计 ...
2015-07-23 13:07第三节销售与收款循环的实质性程序 销售与收款交易的实质性程序 (一)销售与收款交易的实质性分析程序 1.识别需要运用实质性分析程序的账户余额或交易 ...
2015-07-23 11:07第四节实质性程序 实质性程序的含义和要求 (一)实质性程序的含义 实质性程序是指用于发现认定层次重大错报的审计程序。实质性程序包括下列两类程序： ...
2015-07-23 11:07第十二章货币资金的审计 *9节货币资金审计概述 货币资金内部控制制度 1.岗位分工及授权批准 (1)出纳员岗位职责 出纳员应担负现金收付、银行结算及货币 ...
2015-07-23 11:07第二节前任注册会计师和后任注册会计师 前任注册会计师、后任注册会计师的定义 1.前任注册会计师 前任注册会计师，是指已对被审计单位上期财务报表进 ...
2015-07-23 11:07第十五章注册会计师利用他人的工作 *9节利用内部审计工作 考虑利用内部审计工作的原因 在财务报表审计中，注册会计师应当考虑内部审计活动及其可能对 ...
2015-07-23 11:07第二节集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 集团财务报表审计中的责任设定 1.集团项目组对财务报表的审计责任(精准掌握) (1)集团项目组对 ...
2015-07-23 11:07第三节集团审计业务的承接与保持 在承接与保持阶段获取了解 1.集团项目合伙人评估承接业务的前提基础 (1)集团项目合伙人应当确定是否能够合理预期获取 ...
2015-07-23 11:07第十六章对集团财务报表审计的特殊考虑 *9节与集团财务报表审计有关的概念 集团财务报表 集团财务报表，是指包括一个以上组成部分财务信息的财务报表 ...
2015-07-23 11:07第四节了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 应当了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 1.了解的总体要求 注册会计师应当通过了解被审计单位及 ...
2015-07-23 10:07第七节针对评估的风险采取的应对措施 对于具有财务重大性的组成部分的审计 就集团而言，对于具有财务重大性的单个组成部分，集团项目组或代表集团项目 ...
2015-07-23 10:07第二节利用专家的工作 专家的定义 1.注册会计师的专家，是指在会计或审计以外的某一领域具有专长的个人或组织，并且其工作被注册会计师利用，以协助注 ...
2015-07-23 10:07第五节了解组成部分注册会计师 了解组成部分注册会计师的前提 1.只有当基于集团审计目的，计划要求由组成部分注册会计师执行组成部分财务信息的相关工 ...
2015-07-23 10:07第八节合并过程 总体要求 1.应当了解集团层面的控制和合并过程 集团项目组应当了解集团层面的控制和合并过程，包括集团管理层向组成部分下达的指令。 ...
2015-07-23 10:07第十一节与集团管理层和集团治理层的沟通 与集团管理层的沟通 1.与集团项目组沟通的总体要求 集团项目组应当按照《向治理层和管理层通报内部控制缺陷 ...
2015-07-23 10:07第九节与组成部分注册会计师的沟通 与组成部分注册会计师的沟通的总体要求 1.如果集团项目组与组成部分注册会计师之间未能建立有效的双向沟通关系，则 ...
2015-07-23 10:07第十节评价审计证据的充分性和适当性 评价审计证据总体要求 注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，将审计风险降至可接受的低水平，从而得出合理的 ...
2015-07-23 10:07第二节关联方的审计 风险评估程序和相关工作 (一)了解关联方关系及其交易 1.项目组内部的讨论 项目组内部讨论的内容可能包括： (1)关联方关系及其交易 ...
2015-07-23 10:07第十八章完成审计工作 *9节完成审计工作概述 评价审计过程中发现的错报 (一)错报的沟通和更正 1.与管理层沟通错报事项 及时与适当层级的管理层沟通错 ...
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