销售额的基本内容 销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括消费税但不包括增值税。 价外费用是指价外收取的基金、集资费 ...
2015-10-08 13:10
每年的*9个纳税申报期结束后，对上一年度总分机构汇总纳税情况进行清算。总机构和分支机构年度清算应交增值税，按照各自销售收入占比和总机构汇总的上 ...
2015-10-08 13:10
综合题易考点：混业经营 混业经营是指纳税人兼有增值税不同税率或不同征收率的应税项目纳税人从事增值税不同税率、征收率的经营活动 税务处理原则：要 ...
2015-10-08 13:10
本考点能力等级： 能力等级3综合运用能力 考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较复杂的职业环境上，坚守职业价值观、遵循职业 ...
2015-10-08 13:10
【归纳】 (1)增值税纳税人初次购买列举专用设备抵价税合计数; (2)非初次购买及非列举的设备只抵税，不抵价; (3)支付的技术维护费不强调初次，但要求是 ...
2015-10-08 13:10
关于当期销项税的当期，与纳税义务发生时间相呼应。 关于当期进项税额的当期是重要的时间概念,有必备的条件。 【提示】增值税扣税凭证，包括： 增值税 ...
2015-10-08 13:10
*9类，购入时不予抵扣直接计入购货的成本 第二类，已抵扣后改变用途、发生损失、出口不得免抵退税额做进项税转出处理(此类转出又分为三种情况) 第三类 ...
2015-10-08 13:10
1.进项税额不足抵扣的税务处理形成留抵税额 当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 纳税人在计算应纳税额时，如果出现当期销项税额小于当期进项税额 ...
2015-10-08 13:10
原增值税纳税人是指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人，其有关进项税额抵扣的政策如下: 1.原增值税 ...
2015-10-08 13:10
1.用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。 2.非正常损失的购进货物及相关的应 ...
2015-10-08 13:10
(1)从销售方或**方取得的增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、税控机动车统一发票，下同)上注明的增值税额; (2)从海关取得的海关进口增值税专 ...
2015-10-08 13:10
(1)购进农产品直接销售的经销行为 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/(1-损耗率)农产品平均购买单价13%/(1+13%) 损耗率=损耗数量/ ...
2015-10-08 13:10
除融资性售后回租以外的有形动产融资租赁服务，先进行销售额的扣减再计算增值税的销项税。 以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息(包括外汇 ...
2015-10-08 13:10
【提示】包装物押金与包装物租金不是等同概念，有不同的涉税处理。 包装物租金属于营改增的有形动产租赁服务收入，一旦收取，就适用17%的增值税税税率 ...
2015-10-08 13:10
采取以旧换新方式销售 ①一般按新货同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格; ②金银首饰以旧换新业务按销售方实际收到的不含增值税的全部价款 ...
2015-10-08 13:10
【提示】融资租赁在营改增之前区别不同情况属于营业税与增值税的的征税范围，有经批准和未经批准之分。 营改增之后，未经中国人民银行、银监会或者商 ...
2015-10-08 13:10
销售额包含的项目 （1）向购买方收取的全部价款 （2）向购买方收取的价外费用 （3）消费税等价内税金 销售额中不包含的项目 （1）向购买方收取的销项 ...
2015-10-08 13:10
增值税的销售额不包括收取的增值税销项税额，因为增值税是价外税，增值税税金不是销售额的组成部分，如果纳税人取得的是价税合计金额，还需换算成不含 ...
2015-10-08 11:10
多项选择题 下列各项中，能同时引起资产和所有者权益发生增减变化的有（）。 A.分配股票股利 B.接受现金捐赠 C.盈余公积补亏 D.接受投资者投入资本 【 ...
2015-09-30 18:09
单项选择题 下列各项中，企业应当在发出商品时确认收入的是（）。 A.视同买断方式委托代销商品 B.附有销售退回条件的商品销售（不能合理估计退货率） ...
2015-09-30 17:09
多项选择题 下列各项中，属于非货币性资产的有（）。 A.预付账款 B.应收票据 C.可供**金融资产（权益性投资） D.长期股权投资 【正确答案】A,C,D 【知 ...
2015-09-30 17:09
多项选择题 甲公司2012年部分经济业务如下：（1）2012年6月30日将自用房产用于经营出租，且以公允价值模式对其进行后续计量，该房产原值1000万元，预 ...
2015-09-30 17:09
单项选择题 租赁费的折现率采用的是（）。 A.有担保债券的税前利率 B.有担保债券的税后利率 C.公司的加权平均成本 D.项目的必要报酬率 【正确答案】B ...
2015-09-30 17:09
多项选择题 2015年7月1日，甲公司应收乙公司账款的账面余额为500万元，由于乙公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。经双方协商同意，采取将乙公司所 ...
2015-09-30 17:09
单项选择题 按照我国的会计准则，下列不属于判别租赁属于融资租赁的条件的有（）。 A.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价格预计将远低于行 ...
2015-09-30 17:09
多项选择题 下列说法中，符合关税税率相关规定的有（）。 A.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征收关税 B.查获 ...
2015-09-30 17:09
单项选择题 下列关于固定资产内部控制的说法中，不正确的是()。 A.通常，大中型企业应编制旨在预测与控制固定资产增减和合理运用资金的年度预算；小规 ...
2015-09-30 17:09
多项选择题 根据物权法律制度的规定，以有偿出让方式取得建设用地使用权，出让*6年限的规定为（）。 A.居住用地70年 B.工业用地以及综合用地50年 C.教 ...
2015-09-30 17:09
单项选择题 A公司2014年12月申请某国家级研发补贴。申报书中的有关内容如下：本公司于2014年1月启动汽车混合燃料技术开发项目，预计总投资5000万元、 ...
2015-09-30 17:09
单项选择题 某企业进行了SWOT分析，发现面临着如下问题：企业刚起步不久，缺乏市场知识与经验，在进行价格战的时候力不从心。以上分析说明，企业应该 ...
2015-09-30 17:09
