这道基础会计试题（100-50-30）境内所得为什么要减掉境外所得？

其他回答

• 王同学
  来源于境外所得已缴纳的企业所得税扣减，为什么有的是(境内所得+境外所得）×适用税率×境外所得÷(境外所得+境内所得)，有的是境外所得×适用税率
  • 李老师
    你好，抵免限额是中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额
  • 王同学
    老师你好，境外某国应纳税所得额×适用的我国税率 这个抵免的是什么
  • 李老师
    你好，这样也是计算抵免限额的方法，你可以试着把你之前写的公式简化一下就可以得到这个公式了
• 微同学
  老师，境外所得能抵减境内亏损吗（请看图），意思是境外盈利100万，境内亏损50万，合并盈利50万？亏损亦然？
  • 刘老师
    如果你是境外的分支机构的亏损不能境内的。 如果不是，是同一企业，是可以抵减的。
  • 微同学
    老四，你的解释说不通，况且您没仔细看“我问的是境外分支机构盈利了，但境内亏损”
  • 刘老师
    不好意思，看反了。看成境外亏损了。 境外分支机构盈利了可以抵减境内亏损。 所得税法第二十三和二十四有规定。虽然不是明确言明境外盈利是否能够直接减境内亏损。 但是这里指明，为了避免重复征税，境外和境内合并计税，也就是按你盈亏相加后的总金额
• 小同学
  老师境外所得税是怎么算啊 我看答案是 境外所得抵免限额=A国应纳税所得额*25% 跟实际境外缴纳的税相比 然后怎么弄 我看的很晕 为什么要（30+14+6）*25% 减5 30+14+6 是干嘛 30是境内 14是境外所得 6是境外交的税 这三个加一起要干嘛 1613791516762
  • 刘老师
    可以先把她看作一个整体，不管国内国外，全部是所得相加乘以25%算总计要交多少税，然后考虑国外已经交的税，国外交的税扣除的限定是不能超过国内的税率的就是不能超过（14+6）*0.25=5，所以最终要交的是7.5
  • 小同学
    境外没交税前所得是14+6，14是税后所得，所以要把6加回来
  • 刘老师
    （30 14 6）*25% 我明白了 “国外交的税扣除的限定是不能超过国内的税率的就是不能超过（14 6）*0.25=5，” 这句话我不明白 没懂 国外交的税不是6吗 限定是不能超过国内税率 国内是25% 那么国内为啥要14加6乘25 为啥不直接（30 14 6）*25%
  • 小同学
    老师 你看我附图第一步 为啥不是 乘30% 第一步 乘外国税率