此题子公司在乙国缴纳的1000万元税款为什么不还原计算？

其他回答

• 赵同学
  我国某居民企业在乙国设立一家持股80%的子公司，收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。算2019年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额。可抵免税额＝1900÷（1－5%）×5%＋1000×80%＝900（万元），能讲解一下为什么这么计算吗
  • 刘老师
    你好，同学。 1900是属于税后利润，换算为税前的 1900/（1-5%），然后1000是境外交的，80%是应该承担部分。那么这就是总的税前的利润
  • 赵同学
    但是1000是预缴的企业所得税啊，为什么乘以80%就变成利润
  • 刘老师
    你这个企业所得税就是从你的这个税前利润里面讲的呀。所以说，这个交的税就是可以底面的税额部分的
  • 赵同学
    第二步，这里，2019年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额。1900＋900＝2800（万元）为什么应纳税所得额要加上刚才的可抵免税额呢
  • 刘老师
    你这里是总的税作为可抵免 1900/(1-5%)×5%这是分红应该缴纳的税，800也是缴纳的，总的作为抵免
• T同学
  会计问题 甲公司所欠贷款一万元 由乙公司代为偿还，但甲公司在乙公司
  • 方老师
    乙公司应确认的债务重组损失=100+3-10-70=23万元，债务重组损失的计算就是用应收账款、贷款等债权金额减掉收到的现金、非货币性资产、提取的坏账准备、进项税额等，加上支付的现金、资产等。 用分录表示也可以，乙公司在债务重组日的分录如下（不考虑税费）： 借：库存商品 70 坏账准备 10 营业外支出-债务重组损失 23 贷：贷款 100 银行存款 3
• 千同学
  甲公司从乙公司获得1000万元，这1000万元用来购买银行的不良资产，该不良资产在银行的账面价值为1300万元。在这不良资产中有一块土地，经法院评估以及拍卖，法院把扣除有关费用的价款1450万元，通过转账支票给了甲公司，而甲公司通过背书的方式把这1450万元给了乙公司，甲公司、乙公司打算少缴税，该如何进行会计处理。（甲公司与乙公司同属于一家公司的全资子公司。甲公司获得乙公司的1000万元时的会计处理：
  • 王老师
    你这相当于是甲公司帮乙公司购买这部分资产 借，银行存款 1000 贷，其他应付款 1000 借，受托代理资产 1450 贷，银行存款 1000 其他应收款 450 然后再给出去的时候，差额是要由对方补刘， 借，其他应收款 450 其他应付款 1000 贷，受托代理资产 1450 你这里可能作为代购，不涉税处理。 乙这边 再出售就要交税了的