此题抵免税额996是怎么计算出来的？

其他回答

• A同学
  免抵税金额是怎么算出来的
  • E老师
    你好，学员，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。
  • A同学
    免抵通俗讲是什么意思
  • E老师
    你好，学员，免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。
• C同学
  企业的免抵退税额，应退税额，免抵税额都是怎么计算出来的啊？<br/>
  • 吴老师
    您可以先看下下面的具体步骤理解下，如还有疑问，再提出。
    “免、抵、退”办法基本步骤为五步，公式如下：
    　　第一步——剔税：计算不得免征和抵扣税额（注：做进项税额转出，进入成本）
    　　免抵退税不得免征和抵扣的税额＝出口货物离岸价格×外汇牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）
    　　第二步——抵税：计算当期应纳增值税额（注：计算结果两种情况：1、＞0，要交税，就不用再往下计算了；2、＜0，计算到这里表明可以退税了，这个税额就是出口货物负担的境内的进项税额，但是实际的退税额不一定就是它。）
    　　当期应纳税额＝内销的销项税额－（进项税额－免抵退税不得免抵税额）－上期末留抵税额　
    　　第三步——算尺度：计算免抵退税额（注：就是要退多少，不是想退多少就退多少，要按照税法的要求计算一个尺度，这个尺度是名义上的退税额，是本期享受出口退税的最高限额。在限额之内的可以退，超过限额的不能退。）
    　　免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物的退税率（注：要用出口离岸价作为计税依据？理论上应该用买价，但即使是出口相同的产品，各企业耗用的原材料各异，即使是相同的原材料，价格由于购买方式等原因也不同，甚至有可能耗用的是n多年前购买的原材料，这样一一去核实工作量会很大，简便起见，采用离岸价计算。）
    　　第四步——比较确定应退税额（注：2、3的绝对值进行比较，谁小按谁退。）
    　　第五步——确定免抵税额（注：免抵税额的含义是出口应退的增值税抵销了多少内销应交的增值税，也就是说，这部分税款，本来是应该向税务机关缴纳的，但是被出口退税抵销了，不再退税，也不再交税，但是增值税抵销了，附征的城建税和教育费附加，是无税可抵的，所以仍然要缴纳城建税和教育费附加。）
• S同学
  免抵退税额抵减额 怎么计算的出口退税计算时，免抵退
  • 冯老师
    退税额是根据出口金额来算的
    出口金额退税率=退税金额
    如果退税金额小于留抵税税
    就全额退回来
    如果大于应交税金，那就退应交税金这块
    如果小于应交税金，就不会退的。