这两小部分的折旧率为什么不一样呢？

其他回答

• 淡同学
  请问下这图片中的折旧率公式演变是怎能样的？还有年折旧率为什么是用折旧额/原价呢？为什么这样算
  • 冯老师
    你好，年折旧率是年折旧额和原值的比率。所以用年折旧额除以原值就是年折旧率。
• L同学
  老师这为什么分成两部分计算？而且税率为什么不一样？
  • 王老师
    您好，可以拍一下题干吗
  • L同学
    老师这为什么分成两部分计算？而且税率为什么不一样
  • 王老师
    递延所得税的计算是根据差异以及后期差异回转的税率来计算的，并不是根据当期的税率计算的 如题，第一年的差异是800，第二年1200，没有回转，第三年1200，没有回转。第四（06年）年800，回转400，该年的税率是12.5% 第五年，全部回转，该年的税率是25% 在第一年年末考虑，06年回转400,07年回转400 第二年年末考虑，06年回转400,07年回转800 第三年年末考虑，06年回转400,07年回转800 等等
  • L同学
    没明白为什么第一年末考虑转回，而且是两个400？
  • 王老师
    账面与计税基础产生差异，这时候就要考虑未来是否可以转回（即未来可以抵扣，或者未来需要纳税），如果不能转回就不能确认递延所得税 因为折旧产生的差异，未来都是可以转回的 第一年的差异是800,06年可以转回400，那么剩余400将在07年转回 第二年差异是1200，06年可以转回400，剩余800将在07年转回 其他年份同理。这里由于06和07税率不一致，所以分开考虑
• m同学
  第8题被替换部分计提折旧，第9题被替换部分为什么不计提折旧呢？
  • 王老师
    8说的是账面原值，没折旧的金额。9说的是账面价值， 折旧后的金额。