公允价值大于账面价值部分为何会影响所得税？

老师：存货转投资性房地产，公允价值大于账面价值部分，计入其他综合收益，不影响所得税，对么？借：递延所得税资产37.5，贷其他综合收益37.5？不知道为啥答案会影响所得税？

蓝同学
2021-11-03 18:24:28
阅读量 498
  • 陈老师 高顿财经研究院老师
    诲人不倦 兢兢业业 一丝不苟 文思敏捷
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于公允价值大于账面价值部分为何会影响所得税？我的回答如下：

    同学你好：

    是的，不影响损益，不影响应纳税所得额，但是产生不是可抵扣差异，是应纳税差异，因为账面价值被调增了

     


    希望老师的解答能帮助同学理解~如果还有问题同学可以继续提问；如果问题解决了，请同学给个评价哦。


    以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-11-03 18:38:04
  • 收起
    蓝同学学员追问
    老师：既然不影响损益，也不会影响所得税费用呀
    2021-11-03 19:47:32
  • 陈老师 高顿财经研究院老师

    是的，我说的投房转换就是不会影响应纳税所得额的。你是不是看答案425＋160×25%－90＝375（万元） 这个160？ ，这个160可不是投房，是事项1的交易性金融资产的公变

    转换日

    计税基础3000-3000/20*6=2100

    账面价值2250

    借投房2250

     贷存货2100

    其综150

    借：其综37.5

     贷递负37.5

    2021-11-03 20:49:42
  • 收起
    蓝同学学员追问
    不是的，老师，90万里面不应该含投房，我没有看成160万，是150/4=37.5这个包含在90万几年了，如果不影响所得税，是不应该含在这里的
    2021-11-03 22:41:02
  • 陈老师 高顿财经研究院老师

    那个90是

    事项2 预计负债的递资  150*0.25=37.5

    以及事项4减值的递资900-（750-60）=210*0.25=52.5

    90

    这个税务师的题答案给的简直是太简略····

    但是我建议你用他第一种算法去做。

    算所得税费用，有一种极简的的方法（前提是前后税率一致的时候）

    即利润总额出发+-永久性差异。这个题无永久性差异，直接算出来即可

     


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    2021-11-04 12:13:37
  • 收起
    蓝同学学员追问
    老师：事项4会计分录是借其他综合收益：贷递延所得税负债，不影响所得税费用，影响所得税负债，题目中问的是影响所得税费用，所以我理解不选择
    2021-11-04 14:57:00
  • 陈老师 高顿财经研究院老师

    他不影响所得税费用啊？你问的是哪一问？我这边看到的是

    你问的是这个题？如果是这个的话，我上面的答疑麻烦你仔细看看，哪里不明白

    2021-11-04 15:28:15
  • 收起
    蓝同学学员追问
    老师：明白了，谢谢
    2021-11-04 16:29:45
  • 陈老师 高顿财经研究院老师

    你确定嘛。。而不是赌气

    2021-11-04 16:55:23
  • 收起
    蓝同学学员追问
    嗯，不服气
    2021-11-04 18:03:29
  • 陈老师 高顿财经研究院老师

    同学你好：

    。。。我就知道，ε=(´ο｀*)))唉

    事项1

    借交160

     贷公变损160

    借费用40

     贷递负40

    事项2

    借费用

     贷预计负债150

    借递资

     贷费用37.5

    事项3

    借投房2250

     贷存货2100

    其综150

    借：其综37.5

     贷递负37.5

     

    事项4

    借损失900-（750-60）=210

     贷准备

    借费用

     贷递负52.5

     

    我们的所得税费用是当期加递资递负对应的所得税费用的合

    当期所得税费用=1500-160（1）+150（2）+210（4）=1700*0.25=425

    递延的费用你去找上面分录里面的所得税费用的合计40（1）-37.5（2）-52.5（4）=-50

    所得税费用=425-50=375

     

    你仔细看看，老师也就只能帮你到这里了。实在不行你留个电话开导开导你

     


    希望老师的解答能帮助同学理解~如果还有问题同学可以继续提问；如果问题解决了，请同学给个评价哦。

     

    2021-11-04 18:57:45
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其他回答

  • S同学
    投资时点资产公允价值与账面价值不同，对净利润会有怎样影响？比如公允大于账面，或小于账面，对净利润会有怎样影响？
    • 王老师
      按照公允的价值进行折旧，而个别报表按照账面折旧，若公允大于账面，那么就应当调减利润
  • 硕同学
    购买日子公司账面价值调整为公允价值，评估增值的情况下，考虑所得税影响，为什么是贷：递延所得税负债呢
    • 韦老师
      评估增值 借：固定资产等 贷：资本公积 这个 税法上并不承认价值增加 会计相对于税法 属于资产的高估 所以 借：资本公积 贷：递延所得税负债
  • G同学
    将自有资产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，转换当天的公允价值小于账面价值的差额，计入公允价值变动损益（影响）；如果公允价值大于账面价值的差额，计入其他综合收益。其他综合收益也会影响营业利润是吗？
    • 熊老师
      同学你好！其他综合收益   这个是所有者权益科目    不直接影响营业利润和利润总额的哦

知识补充

印花税计入长期股权投资吗


不计入长期股权投资的入账成本,计入税金及附加，《印花税暂行条例施行细则》第十条规定,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税.《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发[1994]25号)第一条规定,生产经营单位执行"两则"后,其"记载资金的账簿"的印花税计税依据改为"实收资本"与"资本公积"两项的合计金额。
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