对签订分摊协议的关联企业余额怎么结转？

其他回答

• 吴同学
  签订分摊协议的关联企业广告费如何扣除？
  • 戚老师
    答：《财政部、国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕48号）第二条规定，自2011年1月1日起至2015年12月31日止，对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。
• a同学
  企业年度关联业务往来汇总表中300成本分摊协议信息301签订或者执行成本分摊协议自动带出是复选框，手动改不了，怎么回事儿
  • 陈老师
    你这个表是你当初在成立 时税局备案你自动填写好的，现在你是不可更改的。
  • a同学
    那没有成本分摊，这个表改怎么报
  • 陈老师
    没有成本分摊，你里面分摊 金额填写 0就可以了。
• 沈同学
  关联企业签订广告费和业务宣传费分摊协议，发生的广告费和业务宣传费如何税前扣除？
  • 严老师
    根据《财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号）第二条规定：“对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。”