稅会的永久性差异，会计上是如何处理的？

其他回答

• 棋同学
  暂时性差异与永久性差异的区别和会计处理
  • 朱老师
    ·“永久性差异”的概念
    在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。
    这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。
    这是因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的。这种差异一旦发生，即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用；而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法上却作为应课税收入。
    顺便说一句，最新的税法已经把永久性差异这个概念剔除了。
    
    ·“暂时性差异”的概念
    资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。
    暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的，后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。
    该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时，会产生应课税金额或扣除金额。
• 金同学
  永久性差异如何理解
  • 叶老师
    你好，永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。具体而言，一些会计准则确认的收入或费用，税收法规不予确认；而另一些在会计准则中不属于收入的项目，税收法规却作为应税收入。这些差异一但发生，便永久存在。永久性差异只影响当期的应税收益，而不影响以后各期的纳税额。因此永久性差异不存在账务调整问题。
• 落同学
  暂时性差异和永久性差异对所得税会计处理有什么影响
  • 兴老师

    暂时性差异，要根据是应纳税暂时性差异 还是 可抵扣暂时性差异 计算递延所得税资产或递延所得税负债。同时当期所得税汇算清缴时，需要将其做纳税所得额调整。
    
    永久专性暂时性差异，只调整纳税所得额，不确认递属延所得税自产或负债。扩展文件：《会计资料大全》