税率不变时所得税费用直接利润总额调整永久性差异后乘以税率？

其他回答

• 快同学
  应纳税所得额=会计利润总额+-永久性差异？
  • 李老师
    应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
    　　在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。
    　　应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
    　　税收调整项目金额包括两方面的内容：一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。
    　　企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
    　　企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收入，均不作为当期的收入和费用。
• 孙同学
  所得税调整暂时性差异与永久性差异的区别
  • 丁老师
    永久性差异：最常见的有：国债利息收入，居民企业的股息收入，各种行政罚款，税收滞纳金，无形资产研究开发抄费税法允许加计扣除50%形成的差异。暂时性差异：最常见的有：1.固定资产折旧方法、折旧年限不同产生袭的差异；2.因计提各种减值准备产生的差异3.以公允价值计量且其变动计入当期损益（资本公积2113）的金融资产和投资性房地产4.广告费和业务宣传费支出超出税法规定的收入的15%部分5.未弥补亏损6.因计提产品保修确认的预计负债7.未决诉讼8.附有销售退回条件的5261商品销售，企业根据以往经验能够合理估计退货可能性并确认与退货相关的负债（预计负债）9.预收账款，某些情况下，因不符合会计准则规定的收入确认条件未确认为4102收入的1653预收款项，按照税法规定应计入当期应纳税所得额时，有关预收账款的计税基础为0，即因其产生时已经计算交纳所得税，未来期间可全额税前扣除。
• L同学
  所得税汇算清缴是调整永久性差异还是暂时性差异？
  • 李老师
    所得税汇算清缴是调整永久性差异还是暂时性差异都需要调整
    　　暂时性差异，要根据是应纳税暂时性差异 还是 可抵扣暂时性差异 计算递延所得税资产或递延所得税负债。同时当期所得税汇算清缴时，需要将其做纳税所得额调整。
    　　永久性暂时性差异，只调整纳税所得额，不确认递延所得税自产或负债。