资料六中进项税额转出，不需要同时减少利润总额吗？

其他回答

• 山同学
  发票作废进项税额转出 主表需要修改吗 留抵税额需要减掉进项税转出额吗
  • 金老师
    麻烦问下老师 一月份的改好后 后面几个月的都需要改吗
  • 山同学
    主表不需要修改。主表有进项转出
  • 金老师
    再麻烦问下老师 申报表中的当前留抵税额能为负数吗
  • 山同学
    不能为负数。
• S同学
  自建固定资产领用原材料，进项税额转出，需不需要把进项税额转出额计入固定资产成本
  • S老师
    《中华人民共和国增值税暂行条例》已经将购进固定资产纳入了增值税可抵扣范围，特殊情况除外，如：纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣，以及购进房屋建筑物等不动产等。
    
    《条例》中关于进项税不能抵扣有如下规定：
    第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
    　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
    　　（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
    　　（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
    　　（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
    　　（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
    
    本题中购建的生产线属于增值税应税项目，且属于可抵扣范畴，所以不用进行进项税额转出。
• 井同学
  所得税应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目，分股利不减少利润总额，在计算时调增金额，不是双倍征税吗？
  • 陶老师
    分股利是所得税后的事项，对方收到股利也不用交纳所得税的，不存在双倍征税。