会计处理时,确认预计负债和计提预计负债,应如何确认差异?

确认预计负债和计提预计负债,应如何确认差异

肥同学
2021-10-13 21:08:43
阅读量 202
  • 老师 高顿财经研究院老师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于会计处理时,确认预计负债和计提预计负债,应如何确认差异?我的回答如下:

    计提预计负债时,首先看是否是暂时性差异,比如计提了维保费用分录是:

    借:销售费用 100

    贷:预计负债 100

    企业的费用增加了100即减少应纳税所得额100但是费用没有实际发生,税法上不承认,因此在计提的当年,应作纳税调增100。在实际发生支出时可以纳税调减。整体看只是时间上的差异,抵减未来的应纳税所得额,因此是递延所得税资产。

    若实际发生了维保费用,

    借:预计负债 100

    贷:银行存款100

    这时候会计上是不影响损益的,但是因为费用实际发生了,税法是允许计入损益的,所以这时调减100.长期看会计和税法没有差异,所以以前年度纳税调增的金额,在满足税上的确认条件时,都会调减回来。这就是所谓的递延所得税资产和转回

    而为关联方提供担保计提的预计负债,与收入无关,税法不允许税前扣除,此时预计负债不会产生暂时性差异。


    以上是关于会计,预计负债的会计处理相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-10-13 21:51:17
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其他回答

  • 秋同学
    确认预计负债会影响什么?
    • 张老师
      一般来说,会增加负债,增加成本费用,减少利润。
    • 秋同学
      增加成本费用,减少利润是在结转的时候才影响吗?
    • 张老师
      举个例子,借:销售费用 贷:预计负债。结转后就影响了利润
  • 齐同学
    预计负债的计税基础是不是不认计提,计提的预计负债计税基础为0,到预计负债实际发生时才有计税基础??那如果有计提的预计负债的时候要确认递延所得税资产??
    • 廖老师
      您好,预计负债是否确认递延所得税资产要看计税基础是否为零,若未来不可扣除,则计税基础等于账面价值,不产生递延所得税。
    • 齐同学
      预计负债有不能抵抗的情况吗?
    • 廖老师
      您好,预计负债是有不能抵扣情况。
    • 齐同学
      那你到是说出来呀
    • 廖老师
      您好,为其他企业提供债务担保,税法不一定认可。
    • 齐同学
      那假如我说的预计负债是指的赔偿款呢,税法认可的情况下,我的问题成立不?
    • 廖老师
      您好,若自己企业的赔偿款是税法认可,在企业预期盈利的情况下,您的说法是正确的。
  • 努同学
    预计负债的计税基础是不是不认计提,计提的预计负债计税基础为0,到预计负债实际发生时才有计税基础??那如果有计提的预计负债的时候要确认递延所得税资产??
    • 老师
      你好: 计税基础=账面价值-未来可以抵扣的金额 对于预计负债,未来可以抵扣的就是其账面价值。 所以计税基础=0 账面价值与计税基础之间存在差异,就需要确认递延。 这个是暂时性差异和递延确认标准判断原则。 税法不认计提的减值,公允调整,折旧方法不同的差异。 预计负债一般是对应递延所得税资产, 固定资产折旧差异,递延资产,递延负债都有可能。
  • Y同学
    预计负债是否产生暂时性差异,是否确认递延所得税
    • 程老师
      资产账面价值于计税基础或者负债账面价值于计税基础应纳税暂性差异确认递延所税负债
      资产账面价值于计税基础或者负债账面价值于计税基础抵扣暂性差异确认递延所税资产
      些特殊情况算差异确认延所税资产或者负债
      比项固定资产账面价值100万计提减值准备20万账面价值变80万按税规定20万能确认计税基础100万资产账面价值于计税基础属于抵扣暂性差异应报表确认2025%递延所税资产80万售项资产少交5万税
  • 微同学
    简述预计负债的确认条件。
    • 薛老师
      预计负债是因或有事项产生的,与之相关的不确定性因素较多,因此,在对预计负债进行估计时要全面考虑,尽量避免高估或低估,避免重复调整。同时,如果预计负债的确认时点距离实际清偿有较大的时间跨度———通常指时间为3年以上,且金额较大,则可以认为该货币时间价值影响重大,应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。如由固定资产或油气资产等资产弃置义务产生的预计负债,应在取得固定资产或油气资产时,按照未来应支付金额的现值,借记“固定资产”或“油气资产”科目,贷记“预计负债”科目。
        在固定资产或油气资产的使用寿命内,还要按计算确定各期应负担的利息费用,借记“财务费用”科目,贷记“预计负债”科目。
        另外,有确凿证据表明相关未来事项将会发生的,如未来技术进步、相关法规出台等,确定预计负债金额时应考虑相关未来事项的影响。确定预计负债的金额不应考虑预期处置相关资产形成的利得。
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