投资业务分录不是按非货币性资产的原计税成本作为计税基础吗?

老师,第一个问题,投资业务分录,长期股权投资为啥不是140万?不是应该按非货币性资产的原计税成本作为计税基础吗?(依据:见图3第3小点)

z同学
2021-09-21 23:17:02
阅读量 202
  • 老师 高顿财经研究院老师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于投资业务分录不是按非货币性资产的原计税成本作为计税基础吗?我的回答如下:

    勤奋的同学你好~~~老师来啦♡

    用自己的存货对外投资,相当于把自己的存货按照公允价值卖掉,再用拿回来的钱,去买这个长投,所以不能用账面价值去记长投

    非货币性资产的原计税成本作为计税基础,是税法认可的计税基础,并不妨碍会计怎么做账

    希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*),老师全程陪伴你哟,加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙


    以上是关于基础,计税基础相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-09-22 10:54:19
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其他回答

  • 纸同学
    居民企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权,应以非货币性资产的原计税成本为计税基础,加上每年确认的非货币性资产转让所得,逐年进行调整. 老师,这句话对吗?为什么逐年调整呢?
    • 宁老师
      同学您好,这是文件的原文的,企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权,应以非货币性资产的原计税成本为计税基础,加上每年确认的非货币性资产转让所得,逐年进行调整。   被投资企业取得非货币性资产的计税基础,应按非货币性资产的公允价值确定。
    • 纸同学
      这个哪个文件的原文呢?是什么意思?为什么每年都要确认非货币性资产转让所得呢?老师能不能举个例子呢?
    • 宁老师
      财政部 国家税务总局 关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知 财税〔2014〕116号的原文
    • 纸同学
      因为非货币性资产是有公允价值的
  • 皮同学
    企业所得税,税法上讲,在会计利润基础上调增的,有非货币性资产投资,非货币性资产投资会计上不是也视同销售做的会计分录吗,比如借长投贷主营业务收入,应交销项税额,借主营业务成本贷库存商品。这样不对吗
    • 周老师
      如果会计上这样写分录,那就不用调整了。
    • 皮同学
      正常会计分录不就应该这样写吗,或者还能怎么样写
    • 周老师
      如果直接按照成本结转,没有作收入,那就要调整了。
  • 杨同学
    县级人民政府将国有非货资产确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理,该非货币性资产的计税基础为()。
    • 张老师
      正确答案d 解析:县级以上人民政府(包括政府有关部门,下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。该项资产如非货币性资产,应按政府确定的接收价值确定计税基础。
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