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这个因为折旧的所得税费用15，如何理解呢？这个数字如何计算呢？

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黄同学
2021-07-23 23:26:24
阅读量 376
  • 方老师 高顿财经研究院老师
    深入浅出 层层剖析 思路清晰 授课详尽
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于这个因为折旧的所得税费用15，如何理解呢？这个数字如何计算呢？我的回答如下：

    爱思考的同学：

    辛苦同学了，这里确实不好理解。合并报表层面的所得税，很多是 所得税准则的自娱自乐。没有什么实质性的含义。

    比如这个里面，购买子公司土地使用权增值1800万，导致个别报表层面和合并报表层面的账面价值和计税基础差异1800。（无形资产计税基础仍然是个别报表层面的计税基础，但是合并报表层面无形资产增加1800），账面价值大于计税基础，所以计提了递延所得税负债。后续，合并报表层面每年比个别报表层面多计提摊销60万，导致这个差异每年缩小60万，也就是递延所得税负债需要转回60x25%=15万。

    实际上这个过程对税收没有任何影响（征税时，依据的是个别报表），仅仅是所得税这个准则在合并报表层面应用。


    折旧对所所得税的影响，也需要根据上面的思路判断，也就是账面价值和计税基础之间的差异。

    差异产生时，如果账面价值大于计税基础，产生递延所得税负债（借：所得税费用  d贷：递延所得税负债）；后期差异缩小时，递延所得税负债转回（借：递延所得税负债  d贷：所得税费用）等到固定资产折旧计提结束，递延所得税负债科目余额为0

    差异产生时，如果账面价值小于计税基础，产生递延所得税资产（借：递延所得税资产 贷：所得税费用）；后期差异缩小时，递延所得税资产转回（借：所得税费用，贷：递延所得税资产）；等到固定资产折旧计提结束，递延所得税资产科目余额为0


    这里比较绕，你理解一下？加油~！



    以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-07-24 10:33:04
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其他回答

  • 陈同学
    这个是2018年年报企业所得税表，这里的从业人数如何计算呢？
    • 陆老师
      您好 您可以参照下面图片填写
    • 陈同学
      太多字了，直接告诉我如何计算可以吗？
    • 陆老师
      填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下： 　　月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 　　全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 　　全年从业人数＝月平均值×12 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
  • 点同学
    算完利润，如果不减折旧会有什么影响？如何给老板解释为什么要减折旧呢？老板很纠结说这个固定资产折旧也没付出去，不能减，我该如何解释呢
    • 周老师
      固定资产折旧是之前购买的资产，因为固定资产使用时间长，所以费用要在使用期间进行分摊，没有一次性计入费用，在财务上这种计算方法比较合理。老板一般关心的主要是现金实际的流入流出，你可以解释下原理，然后联系影响到的现金流，你可以说折旧会影响所得税，企业可以少交税，计提折旧可以抵税，抵的税额等于折旧额乘以所得税税率。
  • 关同学
    为什么应交税费在贷方呢？这个分录如何理解哦的
    • 老师
      这是计提应缴纳的税费
    • 关同学
      等到实际缴纳的时候，计入借方相关科目

知识补充

这个因为折旧的所得税费用15，如何理解呢？这个数字如何计算呢？


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