533.33

\n//glive.gaodun.com/upload/526094/8263b941e386354735dccc798145f60093f37ea8\n蔡老师说533.33<550，所以没超，直接550当作当期的所得税费用,这个比较听不明白，实际发生了550,标准不应该是533.33吗？

L同学
2021-06-21 09:47:51
阅读量 555
  • 赖老师 高顿财经研究院老师
    深入浅出 层层剖析 思路清晰 授课详尽
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于533.33<550，所以没超，直接550当作当期的所得税费用这个不明白啊？我的回答如下：

    善于思考的优秀同学、你好呀~

    同学的理解是对的，但是题目后面有说一句：预计因该股权激励计划确认的股份支付费用的和计税不会超过可税前抵扣的金额。所以我们可以按照550来确认~

    550实际超过了税法可以税前抵扣的金额的年*平均额=1600/3=533.33，但是总体上又说了即使今年的超过了，但是合计不会超过，所以我们今年就直接按照540~


    老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！


    以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-06-21 10:44:28
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其他回答

  • 水同学
    老师，直接记入当期损益的利得，未记入当期损益的利得，计入所有者权益的利得，咋分啊，不明白
    • 叶老师
      直接计入当期损益的利得和损失，就是营业外支出或营业外收入。 直接计入所有者权益的利得和损失，就是其他综合收益科目。
    • 水同学
      未记入当期损益的是啥意思，包括啥？老师
    • 叶老师
      没有这个说法，所以我没有给您回复。 对于利得和损失就是要么计入当期损益，要么就是计入所有者权益。
  • R同学
    若公司当月确认的股份支付的成本费用是550万 但是预计未来期间可税前扣除的金额是1600万 超过了公司当期确认的成本费用 超过部分计入所有者权益 应该确认的递延所得税资产不应该是(1600-550)*25% 怎么会是1600*25%呢
    • 韦老师
      您好 与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理:如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异;如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，企业应当根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下，应当确认相关递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
  • 执同学
    小规模当期盈利计提所得税费用，当季亏损不交所得税，费用直接记当期损益减少本年利润。
    • 郑老师
      你要问的问题是什么？？
    • 执同学
      如果被改为一般纳税人了呢？只能眼睁睁的扣这么多税吗？
    • 郑老师
      一般纳税人和小规模都是针对于增值税而言划分的 和所得税没有半毛钱关系的
    • 执同学
      小规模当期盈利计提所得税费用，当季亏损不交所得税，费用直接记当期损益减少本年利润 这样业务处理是可以的吗
    • 郑老师
      不管是一般纳税人还是小规模所得税都是一样的没差别 都是按照你利润总额的本年累计数计提 每个季度最后一个月去计提 假如你第一季度盈利100万 你计提25万 但是第二季度亏损可80万 累计利润就是20万 你应该计提5万 但是你前面计提了25万 你第二季度还需要冲减多计提的20万

知识补充

533.33


\n//glive.gaodun.com/upload/526094/8263b941e386354735dccc798145f60093f37ea8\n蔡老师说533.33
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