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类。
对货币资产管理的要求是：保证货币资产的收支平衡，使公司有足够的支付能力，避免发生财务危机；保证货币资产的适度存量，加快资金周转，提高资金的使用效益；健全内部控制制度，保证货币资金的安全完整。
（一）审计目的：
1.货币资金真实存在。
2.货币资金收支记录完整，审批手续符合公司规定。
3.货币资金入账及时、准确。
4.货币资金在会计报表上披露恰当。
（二）现金审计要点：
1.现金盘点是否及时。
2.账实是否相符。
3.有无白条抵库的现象。
4.有无违反公司规定私设小金库的现象。
5.现金的支出是否有合法的凭证及审批手续。
6.现金是否按规定保管。
7.赊款购物是否超过总部规定的限额，是否在规定的期限内收回。
8．对各种外币业务，应审查除应按外币记帐外，还应同时按照当月1日或发生当日的国家外汇牌价（中间价）作为折合汇率，折合为人民币统一记帐。月份终了，应当将外币现金、外币银行存款，有外币债权、债务等各帐户的余额，按月末外汇牌价折合为记帐本位币金额，与帐面记帐本位币金额之间的差异，作汇兑损益处理，生产经营期间发生的，计入财务费用，清算期间发生的，计入清算损益。
（三）银行存款审计要点
1.审查付款的授权批准手续是否符合规定，是否存在与公司经营活动无关的款项收支。
2.审查是否存在出租、出借账户的现象。
3.检查银行存款余额调节表是否及时编制，存在长期未达账项，须查明原因。
4.审查有无一年以上定期存款或限定用途存款。
5.审查签发的远期支票是否按规定进行了正确的账务处理。
6.审查银行存款收支的正确截止，确定有无结账日未开出或结账日后开出的支票在本期入账的情况。
7.审查支票领用情况，所有领用的支票是否及时进行登记，是否按规定期限及时报账，有无超期报账的情况。
8．关注银行承兑汇票的额度、解付情况，是否建立“银行承兑汇票备查簿”管理制度，序时逐笔登记公司对外签发的承兑汇票，待付款后逐笔予以核销。
（四）其他货币资金审计要点
1.获取截止日所有承兑保证金户的银行对账单，加计后与总账核对。
2.以信用卡结算的单据上缴银行后是否全部入账（扣除手续费后），有无坏账部分。
3.银行承兑汇票等其他货币资金入账时的原始凭证是否齐全。
二、筹资与投资循环的审计
资金筹措是财务管理的首要任务，是财务管理的起点。资金筹集包括投资者权益和负债。主要有投资者投入的资本金、盈余公积金、公益金和未分配利润、借入的资金以及应付未付的款项。
资金筹措既要防止筹资不足影响公司经营，又要防止筹资过量造成资金浪费。总之要正确选择筹资方式，确立a1资本结构，降低财务风险。降低资金成本。
公司的对外投资是指根据投资公司总体发展战略的要求，出资收购、创办新公司，新项目时的出资额。
在此循环中要防范财务结构不合理、贷款集中到期，筹资成本高于投资项目内部收益率的风险，故各个项目都应事先评估，谨慎安排，切忌盲目投资。
（一）审计目的：
1、 所有投资和筹资业务须经合理授权。
2、 投筹资业务的授权、记录以及对相关资产的保管要有合理的职责划分。
3、 对投筹资业务涉及的资产和记录已被安全地接触和使用。
4、 投资，筹资入帐金额准确且正确核算。
（二）审计要点：
1、 审查筹资的审批程序是否按投资公司的有关章程规定办理即应根据自身的实际情况，采用科学的方法，合理确定资金需要量。要有编制好的项目说明书、资金计划、融资申请书及投资公司相关部门的研究论证总裁审批意见。
2、 审查总裁向本公司及经办人员进行授权的书面文件。
3、 对筹资，投资所涉及的相关资产进行盘点或函证以确定资产的存在性。
4、 对相关借款等筹资合同或协议进行合同审计，确定其合法合规性。
5、 审查公司是否定期（如年、季、月、周等）向投资公司上报资金使用计划，并上报财务总监审核、投资公司总裁审批。
6、 审查有无计划外用款或超计划用款的情况。
7、 审查资金内部调拨是否有资金调入单位的书面申请，财务总监、总裁，调出单位总经理的批准确认书。
8、 审查对外投资是否按投资公司有关规程办理，即要通过项目建议书、可行性研究、项目决策三个阶段。
9、 审查项目建议书的编制是否坚持真实客观的原则，有无随意缩小或扩大项目的投资规模，压低或提高投资估算，夸大项目的经济效益的行为。对项目建议书中投资估算编制及经济效益评估进行审查。
10、 对项目的可行性研究报告中的财务，技术，经济分析的正确性和方法恰当性方面的进行审查。
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