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准确的相关资料（如：财务部门的合同政策一览表、库存商品盘点表、各种报表等；采销中心的促销方案、价格文件等），如果这些相关资料存在问题，相关部门应各自承担相关工作岗位的责任，审计人员以此作为审计证据时，应审查其准确性、真实性、完整性。
第六条 审计人员行为规范
一.审计人员应当依照公司赋予的职责、权限和规定的程序开展审计工作。
二.审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、恪尽职守，不得滥用职权，不得徇私舞弊。
三.审计人员在执行职务时，应当保持应有的独立性，不受其他机构和个人的干涉。
四.审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，应当回避。
五.审计人员应当保持职业谨慎态度，坚持审计业务稳健性原则，严格执行内部审计工作流程。
六.审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。
七.审计人员应保守其在执行职务中知悉的公司商业秘密。
八.审计人员应当遵守公司的员工行为规范及审计工作纪律和廉政纪律。
九.审计人员违反职业道德和纪律，由公司根据有关规定给予批评教育、行政处罚。
第七条 审计事项的处理依据
一.国家相关的法律法规。
二.公司的规章制度。
三.公司无相关规章制度的，由监察中心依照公司利益原则提出处理、处罚意见，报经总裁批准后执行。
第八条 审计工作流程
为实现审计工作规范化，明确审计责任，保证审计工作质量，提高审计工作效率，制定审计工作流程。
一.审计工作流程
（一）根据经营管理需要，确定审计重点，编制审计工作计划。
（二）审计准备。搜集与审计项目有关的资料，开展审前调查，编制项目审计方案，下发审计通知。
（三）实施审计。运用适当的审计方法，对被审计事项进行审核、取证，形成审计工作底稿，并由相关责任人签字确认。
（四）整理审计工作底稿，编写审计报告征求意见稿，与被审计单位交换意见。
（五）对被审计单位提出的异议进行复查，形成正式审计报告。
（六）公司领导审定审计报告。
（七）根据领导的批示，向相关部门发送“审计报告问题落实、跟踪调查函”。
（八）根据相关部门回函情况，由总部监察中心下达审计处理处罚决定。
（九）相关部门可就审计处理处罚决定在规定时间内向行政部门中心提请行政复议。
（十）对被审计单位执行审计决定的情况进行跟踪审计，形成后续审计报告。
（十一）整理审计案卷，装订存档。
二.审计报告处理流程
根据监察中心对审计报告的呈报审批要求，制订监察部审计报告处理流程。
（一）审计报告报送规定：
1.本规定所述审计报告为监察部审计组在实施审计项目时，已履行全部规定的审计程序，编制完成的审计报告。
2.审计组出具的审计报告，均直接呈报总部监察中心。
3.经相关部门申请、总部监察中心批准，委托监察部审计组完成的审计报告，必须同时报送总部监察中心和委托单位，保证内容完全一致。
（二）“审计报告问题落实、跟踪调查函”流转程序：
1.审计组审计报告上报后，监察部经理视报告问题的轻重缓急，决定是否直接签发或呈报总部监察中心总监签发跟踪调查函至相关部门。
2.总经理对跟踪调查函的落实负直接责任，具体落实工作可指定相关责任人，原则上不应安排监察部落实。
3.相关部门收到跟踪调查函后，应按照限定的回复日期制订落实、解决工作计划。
4.回复的跟踪调查函必须对审计报告的问题作是与否的确认。
5.回复的跟踪调查函必须对确认的审计报告问题落实直接责任人，并提出处理处罚建议。
6.对不确认的审计报告问题，应出具书面辩诉材料，监察部将指派审计人员进行审计落实。
7.经审计人员重新审计落实的问题，监察部再以跟踪调查函的形式征求相关部门的意见。
（三）审计处理处罚决定：
1.总部监察中心总监依据审计报告、相关部门回复的跟踪调查函，以及监察部经理的意见，签发审计处理处罚决定。
2.相关部门收到审计处理处罚决定后，应在限定的日期内执行完毕。
3.监察部将对审计处理处罚决定的执行情况进行跟踪落实，对不执行或执行不完全的，可向总部监察中心提请做出二次处罚。
4. 监察部要对相关部门执行审计处理处罚决定时发生的文件、凭据等材料进行收集、整理、归档；并书面报告的形式上报总部监察中心。
三．专项审计申请程序
相关部门提出申请
因工作需要，需审计组核查某些事项，由申请部门向总经理及总部监察中心书面提出“审计申请”，说明事件的起因、所要达到的目的、完成时限等，由总经理及监察中心总监批准后实施。其程序如下：
总经理及监察
中心总监批准
批准
退回申请
组织实施
未批准
第九条 审计类型
一.综合审计：监察部审计组按年度计划对所属各级公司进行的全面审计。
二.专项审计：根据年度计划或经营管理需要，对特定项目所进行的审计。
三.离任审计：根据授权或委托，对公司部门经理级以上及重要岗位人员在离职前所进行的专项审计。
第十条 审计项目
一、货币资金的审计
货币资金是公司流动资产的重要组成部分，是*2流动性和可接受性的资产，包括库存现金、银行存款、其他货币资金等三大
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