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2005年度xx医院正式职工101人，支付职工工资3152614.36元，人均工资31526.14元，工资总额占费用性支出30%，属于影响利润的最敏感因素，根据财务账工资及奖金提取、发放情况，我们抽取了内科、检验科、手麻科、妇产科、放射科、儿科6个科室，核实其2005年度至20 年8月31日之间奖金的领取及发放情况，经核实，二级科室奖金管理存在以下问题：
1、奖金分配办法自行制定，未通过医院审批或备案
2、部分科室对领回奖金有奖金外支付事项，未能专款专用，体现出对职工的有效激励。如内科奖金3450.00元单列用作支付其人员或事项。
3、部分科室奖金管理不严格，人员工作更替时帐目交接不全或记录不全，如检验科截止20 年8月31日余2992.90元，妇产科奖金余额1619.00元，放射科奖金余额1941.00元，无相关记录。
4、科室奖金管理人员奖金发放、结余记录不完善，缺乏连续性。
5、xx医院对科室主任实行单独奖励政策，对是否再分配科室奖金无明确规定，各科室主任基本都参与了科室奖金分配。
6、xx医院薪酬管理缺乏系统性和全局性，未形成规范的绩效考核、薪酬管理方法与机制。
该奖金管理方式，现金的安全性、完整性存在一定风险；奖金分配模式在一定程度上削弱了xx医院奖金支出与绩效激励的正相关性；工资总量与职工对单位的认同感和满意度存在较大落差。四、关联方交易及担保情况
xx医院关联方主要是xx厂和yyyy有限公司。
2005年支付购买xxxx有限责任公司水电费240971.53元，医疗点场地租赁费61200元；支付yyyy有限公司汽油款21130.49元，取得xxxx有限责任公司职工体检收入517816.60元。
20 年1至8月份支付xxxx有限责任公司水电费174943.72元，支付购买yyyy有限公司汽油款22344.83元，取得xxxx有限责任公司职工体检收入310022.00元。
经审计，以上关联方交易价格为市场交易价格，不存在不当定价或转移利润行为。
2003年4月23日，xx医院投资购买快尔克医学系统设备，向xx厂（xxxx有限责任公司母公司）借款1000000元，借款期限5年，前2年免息，后三年按年利率5.31%支付给xxx（yyyy有限公司主要出资人），由yyyy有限公司以保证方式担保本息。2005年4月20日至20 年4月20日利息48527.50元已支付xxx。
20 年9月22日，yyyy有限公司向zzzz农村信用合作社联社借款430000.00元，借款期限自20 年9月22日起至2007年9月22日止，由xx医院与NNNN社会福利厂以保证方式担保本金、利息及贷款人实现债权的费用，担保人相互承担连带责任。
审计发现XX医院在没有调查了解借款人的财务状况情况下对其债务进行担保，也未经董事会同意，不符合企业风险管理要求。按照《公司法》规定，董事、高级管理人员未经股东会或者董事会同意，不得将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保。
YY公司已于2004年后更名为YYYY有限公司，XX医院担保合同至今未及时办理与更名有关的补充协议。五、主要投资项目状况1、医疗专用设备投资情况
2005年，XX医院购买医疗专用设备14项，投资金额1176000.00元，具体项目如下表：20 年医用设备投资项目表
| 设备名称 | 数量（台） | 金额（元） | 备注 |
| 电脑胎儿监护仪 | 1 | 33000.00 | |
| 乳腺扫描仪、治疗仪 | 2 | 8500.00 | |
| 多参数监护仪 | 3 | 84000.00 | |
| 全自动生化分析仪 | 1 | 400500.00 | |
| 台式电子血压计 | 1 | 20500.00 | |
| 医用高浓度Q3发生器 | 1 | 70000.00 | |
| 束光器、胸片架等 | 1 | 113000.00 | 大修 |
| 医学影象工作站 | 1 | 30000.00 | |
| 数字脑电图仪 | 1 | 19900.00 | |
| 麻醉机 | 1 | 233000.00 | |
| 洗片机 | 1 | 29000.00 | |
| 徕米2016石腊切片机 | 1 | 31000.00 | |
| 婴儿培养箱、黄疸测试仪等 | 4 | 38600.00 | |
| 微量元素分析仪 | 1 | 65000.00 | 04年遗留 |
| 合计 | 20 | 1176000.00 |
延伸审计项目：XX医院与其他个人投资的氩氦刀中心，XX医院出资额1916470.52元，以该中心收益逐步收回投资额并分红。石油医院投资规划，以氩氦刀为龙头，全面开展肿瘤高新治疗，使肿瘤中心目标实现“三个三”，即日住院人数平均超过30人，每月收入30万，每周氩氦刀手术超过3台。实际情况是，自2002年5月中心成立以来，03年收入43.8万元，04年收入30万元，05年收入6.3万元，06年收入2.2万元，严重偏离投资规划，以目前经营效果，考虑国家规定的电子产品使用年限（5年），新技术的出现等因素，该投资未来可收回金额风险巨大，希望XX医院采取积极的经营策略或及时处理，避免损失进一步扩大。2、维修项目
2005年XX医院建筑维修及装修项目19项，包括食堂装修、房屋维修、体检中心装修、给水抢修、门诊楼儿科病房装修等项目，总投资额205655.09元。20 年1-8月份，完成食堂维修、屋面维修、妇产科装修、门诊楼及行政楼防水工程等项目4项，投资额163655.05元。以上项目根据《企业会计准则——固定资产》准则相关规定，作为收益性支出部分计入费用核算，部分项目由于发票及相关资料未及时到达财务，仍未入帐核算，影响到利润及负债的真实性。3、住院楼装修项目
XX医院自2004年7月26日开始至2004年底采取包工包料形式对住院楼一楼大厅、三～六层病区进行了装修，工程由宝鸡市林玮五星装饰有限公司承担，工程造价预算924295元，合同工期60天，实际工程造价1370000元，工程主体直到2004年12月底结束，超过预算及合同价445705.00元。
该工程未进行招标，工程竣工验收资料不完整，决算资料不完整，无工程量清单，无工程变
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