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总经理：
根据总企业内审计划的安排，我部派 等二人审计小组，于 年 月 日至 月 日，对总企业所属 厂进行固定资产审计。
一、基本情况
该厂 年的固定资产原值 万元，设备保养、完好率、利用率在企业系统处于领先地位，但在管理和核算方面还存在一些问题。
二、主要问题及处理意见
（一）固定资产的账、卡、物不实
经审计，该厂财务科与设备科固定资产的账、卡不符。财务科账面上在用的普通车床 台，设备科的设备卡片只有 台。
经过清查、核实，两年前，经厂长和设备科长同意，售给 市加工厂普通车床 台，至今未付款，而设备科单方注销了固定资产登记卡，财务科仍计提折旧，近两年共提取折旧 元，违反了有关规定，该厂应将已提折旧调整有关账目。已卖出的设备，应立即责成有关人员进行清理，厂内有关部门之间的账、卡、物必须相符。
（二）擅自确定折旧率，多提折旧
该厂确定固定资产折旧率时，没有考虑净残值因素，也未经主管部门和同级财政同意，自行确定了固定资产折旧率。
经审查， 年 月至 年 月共计多提折旧 元。该厂上述做法是违反《固定资产折旧试行条例》的，应该改按我企业统一规定的 %净残值比例重新计算确定折旧率，并报总企业批准、财政备案。多提的折旧应如数调整有关账目。
三、附件：审计工作底稿
审计工作底稿
| 审计对象 | 总企业所属 厂 | 审计项目 | 固定资产审计 |
| 内容摘要 | 设备保养、完好率、利用率在企业系统处于领先地位，但在管理和核算方面还存在一些问题 | ||
| 发现的问题 | 1．固定资产的账、卡、物不符 2．擅自确定折旧率，多提折旧 | ||
| 评价及建议 | 1．加强内部管理，严肃纪律，严守国家和企业法规 2．对发现的问题认真整改，一周之内做出整改方案，交总经理审批 | ||
| 审计对象意见 | （略） | ||
审计部门：总企业审计部审计工作组
审计组长：
报告日期： 年 月 日
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