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关部门处罚、有无被有关媒体曝光不良行为。
（二）、申请担保企业财务情况调查
1、资产负债情况
首先要对资产负债表逐项分析，看各项财务数据的总体情况，然后连续分析各年度增减变动情况和变动的原因。最后还要对整个资产负债结构进行分析，与同类别企业的资产结构相比较，看申请担保企业资产负债结构是否合理。
2、偿债能力情况
在对申请担保企业近两年的资产、负债、所有者权益总额指标及变动趋势分析的基础上，计算资产负债率、流动比例、速动比例、现金比率等指标并分析变动原因。同时还要对申请担保企业的现金流量和或有负债进行分析判断。调查时要注意，一个企业偿债能力的大小并不一定与其资产规模的大小相对应，因为企业财务报表所反映出来的资产状况并不完全是其真实的有效资产，比如其中可能有部分应收账款账龄已经很长，根本无法收回。或者有些存货质量很差或目前价格下跌，其价值已大大贬值或无法变现等等。所以要注意充分了解企业资产真实情况的基础上，综合评价其短期和长期偿债能力。
3、经营能力状况
调查分析申请担保企业近两年的资产周转率、应收账款周转率、存货周转率、原料收购量、产品生产和销售数量、产销率等财务指标变动情况和原因，对申请担保企业经营能力做出评价。
（1）、查看申请担保企业近几年各项指标增长率、增长幅度、尤其是市场占有率的变化更能反映企业竞争力的变化。
（2）、查看申请担保企业近年来应收账款的数额、增减率、账龄，防止企业虚增销售额和利润额，也可以向其上游企业了解拖欠申请人款项的原因，从而侧面了解申请担保企业的产品质量、竞争力和市场前景。
4、赢利能力情况
调查、计算申请担保企业近两年的销售收入、净利润等规模指标以及销售毛利率、销售净利率、资产利润率、资本利润率、利润表主要数据等财务指标并对其变动情况和原因进行分析。一般情况来说，产品销售利润率越高，说明销售净收入中产品销售成本所占比重越小，在一定时期内费用固定不变的情况下盈利越多，企业获利能力越强。有时还需要考察企业的成本费用利润率，成本费用利润率越高，说明同样的成本费用能取得更多的利润，或取得同样的利润至需要花费较少的成本费用，也就意味着申请担保企业获利能力越强。
5、财务情况调查时需要特别注意的问题
（1）、对财务数据进行必要的调整
分析申请担保企业的偿债能力时，应当剔除账龄超过3年的应收账款、预付账款、应收补贴款。待摊费用、待处理流动资产净损失、长期积压的存货。开办费、长期待摊费用和递延资产。经核实不具有变现能力的其他项目。
（2）、分析企业财务报表不规范的动机
正确区分财务报表不规范是会计差错引起还是蓄意造假引起。对有会计差错的财务报表，调查人员可以进行合理调整，并在调整的基础上进行下一步的分析。对企业有意造假的财务报表，应重点分析其动机和判断对贷款资金的安全带来的影响。
（3）、把财务预测贯穿整个分析过程
虽然企业目前的财务数据很重要，但担保公司关系的是企业未来的财务成果，因此在对财务状况分析的同时，着重对企业未来现金收入及其它财务情况进行合理的预测。
（4）、要把财务数据的分析与企业的实际经营相联系
财务指标的变化，要从企业的具体业务中寻找原因。
（5）、综合考虑各项财务指标
由于经营方式的不同，会导致某些指标低而另外某项指标高，比如某企业产品有一定的结算期，其存货周转率可能低于现金结算的企业，但同时有结算期的产品销售价格一般高于现金结算，由此带来的利润有可能高于现金结算的企业，因此不能简单地从存货周转率低就认定该企业不如现金结算的企业。
三）、申请担保企业经营与市场状况调查
1、行业发展情况
通过调查，了解申请担保企业所处的行业是新兴行业、成熟行业还是夕阳行业。该行业是否容易进入或退出。行业平均赢利水平、同行业内的企业地区分布、产品供求趋势、企业之间是否有比较明显的不同点等。
调查人员可以从申请担保企业的规模、技术、管理、产品竞争力、对原材料的掌控能力等方面判断申请人在所处行业中的地位。
2、生产情况
（1）、企业总体的生产规模、总产值、销售量以及企业的资产规模、市场份额和市场地位、企业所处发展阶段等方面。
（2）、了解申请担保企业的机器设备、技术工艺、生产周期、生产能力和仓储设施。
（3）、了解申请担保企业是制造商、批发商还是零售商。
（4）、生产是否具有季节性，是原材料供应的季节性还是产品销售的季节性。
（5）、现有生产能力、生产规模是否合理。
（6）、企业主要产品的品牌特点、质量，在本行业是否处于领先地位，与国内外同类产品相比较有何优劣，在地区是否具有较强的社会影响力，以及主导产品的销售收入在借款人全部收入的比重等。
3、原料市场情况
调查了解原料供应渠道和货源情况，结算方式。
4、产成品市场情况
市场拓展能力、销售网络渠道、主要产品销售覆盖区域和市场份额状况。
调查人员需要考虑到企业产品产量增加后的销售市场空间和潜力，进行合理的预测判断。
5、市场竞争力
围绕原材料采购、产成品销售和主要技术等方面找出申请担保企业的主要竞争对手，分析该企业与主要竞争对手想收购、生产、销售等环节的突出优势。
四）、借款需求和还款来源可行性调查
1、借款原因及额度
调查需要注意以下几点：
（1）、借款用途是否合理
当贷款用途不是用于原材料采购和生产经营中的其他流动资金需要时，应要求借款人解释和说明。
（2）、借款人是否是直接的贷款使用者
当贷款不是借款人使用时，应要求贷款的直接使用者提供连带担保责任。
（3）、是否用于主营业务增长
一般来说，企业为了业务的增长，贷款用于在生产经营过程中从购货到现金回笼之间所需的短期资金。调查时需要了解企业是否有将贷款用于投机性质的业务。
（4）、贷款是否用于偿还企业的其他债务
其他债务通常有：
1）、为应付日常运营中其他费用支出所需的短期融资。
2）、本身生产经营获得的现金流量不能偿还全部到期的银行贷款时，可能用于申请贷款偿还其他贷款。
2、贷款需求合理性
衡量借款人实际生产经营需要的额度，仔细调查借款人申请的金额与贷款的目的是否相一致。根据借款人的实际情况、经营周期、现金流量情况，分析贷款是否能够满足借款人的生产经营正常情况。
经营周期=存货周转天数+应收账款周转天数
现金周期=经营周期-应付账款周转天数
根据经营周期与现金周期确定借款人的资金需求。
（五）、还款来源
1、来自营运中的现金收入
*9还款来源，是批准贷款的必要前提。重点分析连续几年营运净现金流量，如果为负，即使公司销售收入有较大增幅，也可能出现还款困难。
2、通过变卖资产所获得的现金流入
重点留意企业资产是否已抵押给其他债权人或已签订“不准出售或另作抵押”的条款。
3、通过再融资所获得的现金收入
（六）、关联企业情况
部分关联企业存在通过关联交易挪用贷款资金、转移财产、逃避税收、逃废债务等违法、违规行为。
关联企业审查要点：
1、是否存在通过关联企业抽逃注册资金。
2、是存在资产、成本、费用、利润非正常转移，是否存在虚假交易，并形成虚假的财务报告。
3、审查企业是否一套人马几个牌子的形式，为逃避债务进行非正常的资产转移。
4、是否存在利用职工持股计划或经理层融资收购等形式悬空债务的情况。
5、审查是否重复贷款的情况。
6、是否存在相互担保，从而导致担保虚化的情况。
第四章、财务因素分析
*9节、财务分析步骤与来源
一、财务分析步骤
（一）、制定财务分析计划组成与分工、时间进度安排、财务分析内容及拟采用分析方法。
（二）、搜集整
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