高顿网校友情提示，*7辽阳会计实务操作相关内容超市结算流程——结算审核总结如下：
　　一、结算审核
　　1、账单审核
　　财务结算员在完成单据结算后，将送货清单及电脑结算单交复核员复核，复核员根据电脑结算单中送货单合计金额与供应商供货单金额核对一致后，填写付款通知单。准确填写供应商名称、开户行账号、供应商代码、柜组、对账金额、扣除费用、实际付款金额。代销账须注明结账日期，进销账须查财务应付款余额及当期实时库存
　　2、费用审核
　　结算员在结算过程中，会将结算日当期为止的所有费用扣除，复合员根据结算单中的明细费用在财务账套中进行核对，一招费用录入原则，进销存系统中的费用与财务帐套中的费用明细时完全一致的，如有差异，及时通知采购责任人。
　　3、税票审核
　　（1）增值税发票收取
　　供应商根据付款通知单中的对账金额开具税票，原则上开票金额可减当期促销费、或者返利金额，复核员根据供应商开具的增值税发票，仔细审核开票日期（开票90日内有效）、双方公司名称、开户行、账号、税号、销货清单、开票方税务章等。无误后方可收取。
　　（2）收购凭据开具
　　对经营生鲜及农副产品的供应商，则必须提供自产自销证明，我公司财务人员根据证明自行开具收购凭据，用于月末抵扣。
　　二、结算预警
　　结算过程中，必须注意的几点：
　　1、代销结算
　　（1）账期问题
　　因为所有合同存在账期，代销是按销售借款，有时销售已经实现，但是结算单据账期未到，未能借款。或者结账过头，实际应付款小于库存（也就是不允许代销打预付款的原因）。万一清场退货给公司造成损失。
　　解决办法：每月26日结算员分柜组打印当月所有代销供应商销售清单，装订成册，当发生结算时，及时在销售清单上勾销，并注明结算差额（实际销售——送货单金额），以备下月调整。
　　（2）代销借款额差异问题
　　代销商在特价促销期间，如有买一送一商品，往往赠送的商品不会体现销售，或者当商品金价发生变化时，销售金额也随之发生变化，最终造成供应商实际应收款（送货额）≠销售金额+实时库存。
　　解决方法：定时对代销商进行清算（公式参照代销结算），一般为半年一次，也可随时调整（可根据供应商的要求），赠送商品在活动结束后，退清所有存货后方可另行结算，不受销售额限制。
　　2、经销账的应付款与库存问题
　　它不存在销售及库存问题，只要合同约定账期一到，就可结款，这样往往就会出现应付款已经所剩无几，而库存却还积压过多，供应商一旦终止合同，后果严重。这一方面也反映了该商品的库存不合理性。
　　解决方法：在经销付款通知单填写当期应付款、当期实时库存及倒挂资金，并通知采购责任人提出处理意见，进确认后方可付款。、
　　以上三种情况是系统无法解决的，只能靠财务人员在结算过程中严格把关，加以控制。代销账应该定期清算，及时调整库存及应付款幅度。进销账在合同洽谈中是否可增加一个铺地金额，或者根据库存比例调整付款金额。
 　　　　
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